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報表結構

銀行資產負債表

按流動性分類，銀行資產分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資和其他資產；負債分為流動負債和長期負債；所有者權益指銀行資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益，公司的所有者權益又稱為股東權益，包括股本（實收資本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。資產－負債＝股東權益。

利潤表

收入－成本費用＝利潤（或虧損）

現金流量表

反映銀行在一定時期中經營、投資、籌資活動所產生的現金流量，以及現金和現金等價物的凈變動額（包括匯率變動對現金及現金等價物的影響）。

資本利潤率（ROE）＝凈利潤/資本（股東權益）

代表銀行每一單位股東權益在分紅前的凈利潤，數值越大說明銀行資本的盈利水平越高。

資產利潤率（ROA）=凈利潤/總資產

代表銀行單位資產的凈利潤，數值越大說明銀行資產的盈利水平越高。

×

股權乘數（EM）=總資產/股東權益

代表每一單位銀行資本所能動員的、能為銀行帶來利潤的銀行資產的金額，反映了銀行資本的“杠桿”作用，也被稱為財務杠桿率。一般來說，股權乘數越高，銀行資本利潤率也越高。

收入利潤率（PM）

=凈利潤/總收入

凈利潤等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此PM能夠反映銀行控制成本與降低稅負的能力。

×

資產利用率（AU）

=總收入/總資產

反映銀行利用資產產生收入的能力

種類

分類

細分

指標

含義

運營指標

資產管理指標

短期 指標

應收賬款周轉率

銷售收入÷平均應收款項

應收賬款周轉天數

365÷應收賬款周轉率

存貨周轉率

銷售成本÷平均存貨

存貨周轉天數

365÷存貨周轉率

應付賬款周轉率

年賒購凈額÷平均應付款項

應付賬款周轉天數

365÷應付賬款周轉率

長期 指標

固定資產周轉率

銷售÷平均固定資產

總資產周轉率

銷售÷平均總資產

盈利能力指標

銷售回報指標

毛利率

（銷售收入－成本）÷銷售收入

經營利潤率

（銷售收入－成本－經營費用）÷銷售收入

投資回報指標

資產回報率

（凈利潤+稅后利息成本）÷平均總資產

凈資產收益率

凈利潤÷平均所有者權益

償債能力指標

流動性指標

流動比率

流動資產÷流動負債

速動比率

（流動資產－存貨）÷流動負債

長期償債    能力指標

資產負債率

總負債÷總資產

利息覆蓋率（EBIT）

（凈利潤+利息+所得稅）÷利息支出