第四節 內部控制

　　內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。

　　一、內部控制的目標(★)

　　內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

　　具體而言，商業銀行內部控制的目標包括四個方面：①確保國家法律規定和商業銀行內部規章制度的貫徹執行;②確保商業銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實施;③確保風險管理體系的有效性;④確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

　　二、內部控制的原則(★)

　　商業銀行內部控制的建立要遵循以下原則：①全面性原則;②審慎性原則;③有效性原則;④獨立性原則。

　　三、內部控制的構成要素(★★★★★)

　　商業銀行的內部控制包括內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋、監督評價與糾正五個方面。

　　1.內部控制環境

　　內部控制環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、企業文化、人力資源政策等。

　　2.風險識別與評估

　　風險識別與評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

　　3.內部控制措施

　　內部控制措施是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內。

　　4.信息交流與反饋

　　信息交流與反饋是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

　　商業銀行應當建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監事會、高級管理層及時了解本行的經營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門和員工的有關信息均能夠順暢反饋。

　　5.監督評價與糾正

　　監督評價與糾正是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，一旦發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

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