表—資產與負債變化對現金流量的影響

　　①經營活動的現金流量的計算。

　　其一，直接法。直接法又稱為“自上而下”法。

　　銷售所得現金。 銷售所得現金=銷售收入一△應收賬款

　　購貨所付現金。 購貨所付現金=銷售成本一△應付賬款+△存貨

　　管理費用現金支出。

　　管理費用現金支出=管理費用一折舊一攤銷一△應付費用+△預付費用

　　其他業務現金收入、對外投資利息和股息現金收入。

　　支付利息：應付未付利息=利息一△應付利息

　　繳納所得稅

　　營業現金收入=銷售所得現金一購貨所付現金+其他業務現金收入一管理費用現金支出

　　經營活動的現金凈流量=營業現金收入+投資收益現金收入+營業外現金收支凈額一財務費用現金支出一繳納所得稅

　　其二，間接法，即以損益表中最末一項凈收益為出發點，加上沒有現金流出的費用和引起現金流入的資產負債表項目的變動值，減去沒有現金流入的收入和引起現金流出的資產負債表項目的變動值。即：

　　經營活動的現金凈流量=凈收益+折舊+△應付賬款+△應付費用+△應付稅金一△應收賬款一△存貨一△預付費用

　　②投資活動的現金流量的計算。這部分現金流量來源于有價證券、固定資產、無形資產、長期投資等賬戶的變化：增加引起現金流出，減少引起現金流人。即：

　　投資活動的現金流出(流人)=△固定資產+△投資+△無形資產(△>O，流出;△

　�、廴谫Y活動的現金流量的計算。借款人融資活動的現金流量來源于一年內到期的長期負債、短期負債和股東權益的變化。即：

　　融資活動的現金流出(流人)=△長期負債+△短期負債+△股東權益(△>O，流出;△<0，流入)

關注"銀行從業"官方微信最新資訊、考前內部資料等!

銀行從業題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"xyccbp"

　　相關推薦：

　　2013-2014銀行專業資格考試真題及答案|解析|估分|下載

　　考試吧推薦：2015年銀行專業資格考試終極沖刺專題

　　2015年銀行業初級專業《法律法規》考點專項突破|銀行專業報考指南專題

　　2015年下半年考試時間：10月31日、11月1日/報名預測：2015年8-9月