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　　第十一章 公司治理、內部控制與合規管理

　　第一節 公司治理

　　一、銀行公司治理概述

　　商業銀行公司治理是指股東大會、董事會、監事會、高級管理層、股東及其他利益相關者之間的相互關系，包括組織架構、職責邊界、履職要求等治理制衡機制，以及決策、執行、監督、激勵約束等治理運行機制。

　　良好銀行公司治理應包括以下主要內容，即健全的組織架構、清晰的職責邊界、科學的發展戰略、良好的價值準則與社會責任、有效的風險管理與內部控制、合理的激勵約束機制、完善的信息披露制度。

　　第二節 內部控制

　　一、內部控制概述

　　l 　　內部控制，商業銀行為實現經營目標，通過實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。

　　l 內部控制目標：保證國家有關法律法規及規章的貫徹執行;保證商業銀行發展戰略和經營目標的實現;保證商業銀行風險管理的有效性;保證商業銀行業務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。

　　內部控制原則：全面覆蓋原則、制衡性原則、審慎性原則和相匹配原則。

　　二、內部控制治理(了解)

　　良好的治理結構是內部控制得以有效實施的前提。

　　治理結構主要包括董事會、監事會、高級管理層、內控管理職能部門、內控審計部門、各業務部門等

　　三、內部控制措施

　　(一)內控制度

　　建立健全內部控制制度體系，對各項業務活動和管理活動制定全面、系統、規范的業務制度和管理制度，并定期進行評估。

　　(二)風險識別

　　應采用科學的風險管理技術和方法，充分識別和評估經營中面臨的風險，對各類主要風險進行持續監控。

　　(三)信息系統

　　建立健全信息系統控制，通過內部控制流程與業務操作系統和管理信息系統的有效結合，加強對業務和管理活動的系統自動控制。

　　(四)崗位設置

　　根據經營管理需要，合理確定部門、崗位的職責及權限，形成規范的部門、崗位職責說明，明確相應的報告路線。

　　第二節 內部控制

　　(五)員工管理

　　制定規范員工行為的相關制度，明確對員工的禁止性規定，加強對員工行為的監督和排查，建立員工異常行為舉報、查處機制。

　　(六)授權管理

　　建立相應的授權體系，明確各級機構、部門、崗位、人員辦理業務和事項的權限，并實施動態調整。

　　(七)會計核算

　　嚴格執行會計準則與制度，及時準確地反映各項業務交易，確保財務會計信息真實、可靠、完整。

　　(八)監控對賬

　　建立有效的核對、監控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現金、有價證券等有形資產和重要憑證及時進行盤點。

　　(九)外包管理

　　建立健全外包管理制度，涉及戰略管理、風險管理、內部審計及其他有關核心競爭力的職能不得外包。

　　(十)投訴處理

　　建立健全客戶投訴處理機制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項，查找問題，有效改進服務和管理。

　　四、內部控制保障

　　(一)信息系統控制

　　建立貫穿各級機構、覆蓋所有業務和全部流程的管理信息系統和業務操作系統

　　(二)報告機制

　　建立有效的信息溝通機制，確保董事會、監事會、高級管理層及時了解本行的經營和風險狀況，確保相關部門和員工及時了解與其職責相關的制度和信息。

　　(三)業務連續性管理

　　建立與其戰略目標相一致的業務連續性管理體系，明確組織結構和管理職能，制訂業務連續性計劃，組織開展演練和定期的業務連續性管理評估，有效應對運營中斷事件，保證業務持續運營。

　　(四)人員管理

　　制定有利于可持續發展的人力資源政策，將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，保證從業人員具備必要的專業資格和從業經驗，加強員工培訓。

　　(五)考評管理

　　建立科學的績效考評體系、合理設定內部控制考評標準，對考評對象在特定期間的內部控制管理活動進行評價，并根據考評結果改進內部控制管理。

　　(六)內控文化

　　培育良好的企業內控文化，引導員工樹立合規意識、風險意識，提高員工的職業道德水準，規范員工行為。

　　第三節 合規管理

　　一、合規管理相關概念

　　合規，是指使商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致。

　　合規風險，是指商業銀行因沒有遵循法律、規則和準則可能遭受法律制裁、監管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。

　　合規管理，是指銀行有效識別和監控合規風險，主動預防違規行為發生的動態過程。

　　合規管理目標：通過建立健全合規風險管理框架，實現對合規風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系建設，確保依法合規經營。

　　二、合規管理的重點內容

　　1.建設強有力的合規文化

　　2.建立有效的合規風險管理體系

　　3.建立有利于合規風險管理的基本制度

　　主要包括合規績效考核制度、合規問責制度和誠信舉報制度

　　三、合規管理體系基本要素

　　基本要素包括：

　　(1)合規政策;

　　(2)合規管理部門的組織結構和資源;

　　(3)合規風險管理計劃;

　　(4)合規風險識別和管理流程;

　　(5)合規培訓與教育制度。

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