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　　第十二章　商業銀行的資產負債管理

　　第一節 資產負債管理概述

　　一、資產負債管理的對象

　　對于商業銀行而言，傳統資產負債管理的對象即是銀行的資產負債表。

　　在新的社會經濟環境、商業銀行資產負債管理的對象和內涵呈現出“表內外、本外幣、集團化”的趨勢。

　　在管理內容上，從資產負債表內管理，轉變為資產負債表內外項目全方位綜合管理;

　　在管理范疇上，從單一本幣口徑的資產負債管理，轉變為本外幣資產負債的全面管理，從單一法人視角的資產負債管理，轉變為從集團戰略角度加強子公司和境外機構統一、全局性的資產負債管理;

　　在管理思路上，由對表內資產負債規模被動管理，轉變為對資產負債表內外項目規模、結構、風險的積極主動管理。

　　總體而言，當前商業銀行資產負債管理已經越來越強調全面、動態和前瞻的綜合平衡管理。

　　四、資產負債管理的構成內容

　　(一)資本管理

　　商業銀行資本管理的范疇一般包括監管資本管理、經濟資本管理和賬面資本管理三個方面。

　　(二)資產負債組合管理

　　資產負債組合管理是對銀行資產負債表進行積極的管理，即在滿足風險性、效益性、流動性協調平衡的基礎上，通過優化資產負債表的組合配置結構，謀求收益水平的持續提高。

　　資產負債組合管理包括資產組合管理、負債組合管理和資產負債匹配管理三個部分。

　　資產組合管理以資本約束為前提，在測算資產組合風險回報與優化資本配比結構的基礎上，綜合運用量價工具，調控資產總量和結構，構建以資本和收息率為中心的價值傳導機制，確保經風險調整后的資產收益率最大化。

　　負債組合管理以平衡資金來源和運用為前提，通過加強主動負債管理，優化負債的品種、期限及利率結構，降低負債成本，保持負債成本與流動性的平衡，確保負債總量適度，提高市場競爭力，有效支撐資產業務的發展。

　　資產負債匹配管理立足資產負債管理，以流動性指標、資本充足率和資產負債相關項目的關聯關系等為約束條件，進行資產負債匹配管理，持續優化資產負債組合配置的成本收益結構和期限結構。

　　(三)資產負債計劃管理

　　主要包括資產負債總量計劃和結構計劃。

　　商業銀行主要根據全行資本總量和資本充足率水平來確定資產負債總量計劃。

　　資產負債結構計劃主要包括資本計劃、信貸計劃、投資計劃、同業及金融機構往來融資計劃、存款計劃及資產負債期限控制計劃等。

　　(四)定價管理

　　定價管理是商業銀行經營管理的一個核心內容，直接影響銀行的經營利潤。定價管理可分為外部產品定價和內部資金轉移定價管理。

　　(五)銀行賬戶利率風險管理

　　商業銀行通常根據高管層風險管理委員會審議，有權審批人批準的銀行賬戶利率風險管理限額，制定銀行賬戶利率風險管理的政策和程序，定期評估銀行賬戶利率風險水平及管理狀況，確定管理政策、方法技術、監測控制、信息系統、信息披露等管理內容。

　　(六)資金管理

　　資金管理的核心是建設內部資金轉移定價機制和全額資金管理體制，建成以總行為中心，自下而上集中資金和自上而下配置資金的收支兩條線、全額計價、集中調控、實時監測和控制全行資金流的現代商業銀行司庫體系。

　　(七)流動性風險管理

　　(八)投融資業務管理

　　主要體現在構建符合現代商業銀行要求的投融資和票據轉貼現業務管理體制和經營機制。

　　(九)匯率風險管理

　　商業銀行面臨的匯率風險主要是指由于匯率波動造成以基準計價的資產遭受價值損失和財務損失的可能性。

　　第二節 資產負債管理工具與策略

　　二、資產負債管理策略

　　(一)表內資產負債匹配(核心策略)

　　通過資產和負債的共同調整，協調表內資產和負債項目在期限、利率、風險和流動性等方面的搭配，盡可能使資產與負債達到規模對稱、結構對稱、期限對稱，從而實現安全性、流動性和盈利性的統一。

　　(二)表外工具規避表內風險(重要補充)

　　是對表內資產負債綜合管理的重要補充。

　　一方面，其利用利率、匯率衍生工具來對沖市場風險，另一方面，其利用信用違約互換(CDS)等信用衍生工具來對沖信用風險。

　　(三)利用證券化剝離表內風險

　　資產證券化是協調表內與表外、優化資源跨期配置的資產負債管理工具。從風險管理的視角看，在資產證券化過程中，商業銀行將相關信貸資產從表內剝離的同時，也實現了對相應信用風險的剝離，從流量經營的視角看，資產證券化盤活了存量信貸資產，從表內和表外兩個方向擴大信用投放的覆蓋面，提高表內外資產的周轉率和收益率。

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