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　　內(nèi)部控制(掌握★★★)

　　掌握銀行內(nèi)部控制的目標、原則、措施及保障體系的主要內(nèi)容;

　　考點1 內(nèi)部控制目標與基本原則

　　(一)內(nèi)部控制目標

　　內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　(二)內(nèi)部控制的原則

　　1.全覆蓋原則

　　2.制衡性原則

　　3.審慎性原則

　　4.相匹酉己原則

　　考點2 內(nèi)部控制治理

　　良好的治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制得以有效實施的前提。

　　考點3 內(nèi)部控制措施

　　內(nèi)部控制措施是銀行根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

　　考點4 內(nèi)部控制保障

　　商業(yè)銀行應(yīng)當建立有效內(nèi)部控制保障體系，確保銀行內(nèi)部控制措施得到有效實施，實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。健全的內(nèi)部控制保障體系主要包括以下要素：信息系統(tǒng)控制、報告機制、人員管理、考評管理、內(nèi)控文化。

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