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　　第十三章：資本管理

　　第四節(jié) 經(jīng)濟資本

　　考點1 經(jīng)濟資本計量和分配

　　1.經(jīng)濟資本計量

　　經(jīng)濟資本反映了為抵補銀行資產(chǎn)或投資組合面臨的非預期損失所需要的資本。因此，對經(jīng)濟資本的計量實質(zhì)上是對非預期損失的計量。對不同的風險類型，采用的計量經(jīng)濟資本的方法也有所不同;即使對同一種風險，也可采用不同的方法，商業(yè)銀行可以根據(jù)其資產(chǎn)組合的規(guī)模、復雜程度、風險管理能力等因素，選擇相應的計量方法。

　　信用風險經(jīng)濟資本計量模型。實質(zhì)上就是組合信用風險模型。其研發(fā)主要源于銀行提高自身風險管理水平的需要。主流的組合信用風險模型主要來自一些國際性大銀行。巴塞爾委員會吸納了國際大銀行的先進做法，提出了采用內(nèi)部評級法計算信用風險資本要求，使監(jiān)管資本與經(jīng)濟資本在理念上取得了一致。也為商業(yè)銀行提供了一種新的經(jīng)濟資本計量模型。

　　2.經(jīng)濟資本分配

　　經(jīng)濟資本的分配實質(zhì)上是對風險的分配.即明確某一個經(jīng)營機構(gòu)、業(yè)務或產(chǎn)品所能承受的最大的風險。一般而言，商業(yè)銀行配置經(jīng)濟資本可采取自上而下、自下而上或兩者相結(jié)合的方法。

　　自上而下的分配模式是指基于確定的資本總量.綜合考慮各管理維度經(jīng)濟資本占用和風險回報.在遵循一定原則的基礎上。將有限的經(jīng)濟資本按照不同的管理維度進行層層分解。實施自上而下資本分配的關鍵是制訂一個總體經(jīng)營計劃，描述銀行總的業(yè)務現(xiàn)狀、經(jīng)營目標(如目標資本回報要求)以及發(fā)展戰(zhàn)略。通過這種分配模式，可有效貫徹銀行的戰(zhàn)略意圖和管理思想.使整個銀行業(yè)務發(fā)展和承擔的風險總體可控。

　　自下而上的分配模式是先對每個業(yè)務單元進行風險計量.確定相應的經(jīng)濟資本需求.再將這些經(jīng)濟資本由底層向上逐級匯總，形成全行的經(jīng)濟資本分配方案。自下而上分配模式類似于在銀行內(nèi)部建立經(jīng)濟資本的交易市場，市場上的商品是經(jīng)濟資本、交易價格是風險回報.具體的資本分配量，由各業(yè)務單元綜合過去業(yè)務發(fā)展情況和對未來業(yè)務風險判斷進行申報.申報的有效性和具體數(shù)量由經(jīng)濟資本管理部門根據(jù)“申報報價”高低以及銀行的發(fā)展戰(zhàn)略決定。原則上“報價”高、風險管理水平高的業(yè)務單元可獲得較多的經(jīng)濟資本。

　　考點2 風險績效考核

　　現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心即是經(jīng)營和管理風險.其經(jīng)營風險的特征決定了風險在商業(yè)銀行績效評價中的重要性和基礎性作用。目前，國際上主流商業(yè)銀行的風險績效評價方法主要有經(jīng)濟增加值和風險調(diào)整后的資本回報率。

　　1.經(jīng)濟增加值

　　經(jīng)濟增加值.也稱經(jīng)濟利潤.是扣除全部資本的機會成本后的剩余利潤。

　　其計算公式如下：

　　EVA：稅后凈營業(yè)利潤一經(jīng)濟資本×資本成本

　　EVA在較大程度上克服了傳統(tǒng)盈利性財務指標(如ROA等)的缺陷，能夠比較客觀地反映商業(yè)銀行在一定時期內(nèi)為所有者創(chuàng)造的價值。EVA最核心的特點就是考慮機會成本，其表示經(jīng)營項目的凈利潤與投資者用同樣資本投資其他項目所獲最低收益之間的差額。如EVA>0，表明銀行的資產(chǎn)使用效率高，銀行價值增加;如EVA=0，說明銀行的盈利僅能滿足債權(quán)人和投資者預期獲得的最低報酬，銀行價值未變化;如EVA<0，此時即使會計報表反映的凈利潤為正.也表明銀行的經(jīng)營狀況并不理想。銀行價值在減少。

　　2.風險調(diào)整后的資本回報率

　　風險調(diào)整后的資本回報率.又稱經(jīng)濟資本回報率.是經(jīng)風險調(diào)整后的凈收益與經(jīng)濟資本的比率。其具體計算公式如下：

　　RAROC：經(jīng)風險調(diào)整后稅后凈利潤/經(jīng)濟資本

　　其中.經(jīng)風險調(diào)整后稅后凈利潤：總收入一資金成本一經(jīng)營成本一風險成本一稅項RAROC的核心思想是.在評價商業(yè)銀行盈利能力時充分考慮到風險成本，將風險帶來的未來可預期的損失量化為當期成本.與銀行的成本等一并計入當期損益，為可能發(fā)生的非預期損失做出資本準備.使銀行的收益與所承擔的風險相對應。

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