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　　第十一章公司治理、內部控制與合規管理

　　第二節內部控制

　　考點 內部控制

　　1.內部控制目標與基本原則

　　(1)內部控制目標。保證國家有關法律法規及規章的貫徹執行：保證商業銀行發展戰略和經營目標的實現;保證商業銀行風險管理的有效性;保證商業銀行業務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。

　　(2)內部控制基本原則。全覆蓋原則;制衡性原則;審慎性原則;相匹配原則。

　　2.內部控制治理

　　董事會負責保證商業銀行建立并實施充分有效的內部控制體系。監事會負責監督董事會、高級管理層及其成員履行內部控制職責。高級管理層負責建立和完善內部組織機構，采取相應的風險控制措施.對內部控制體系的充分性與有效性進行監測和評估。

　　3.內部控制措施

　　商業銀行內部控制措施主要包括：內控制度、風險識別、信息系統、崗位設置、員工管理、授權管理、會計核算、監控對賬、外包管理和投訴處理。

　　4.內部控制保障

　　健全的內部控制保障體系主要包括以下要素：信息系統控制、報告機制、業務連續性管理、人員管理、考評管理和內控文化。

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