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　　第十三章：資本管理

　　第一節(jié) 概述

　　考點(diǎn) 資本的種類及作用

　　資本的作用

　　(1)為銀行提供融資。

　　(2)吸收和消化損失。

　　(3)限制業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張。

　　(4)維持市場信心。

　　第二節(jié) 巴塞爾資本協(xié)議與我國銀行業(yè)資本監(jiān)管

　　考點(diǎn) 我國銀行業(yè)資本監(jiān)管

　　2012年6月，中國銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》(以下簡稱《資本辦法》)，這標(biāo)志著我國資本監(jiān)管制度在更高層次上實(shí)現(xiàn)了與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌。

　　1.資本充足率計(jì)算公式

　　資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合監(jiān)管規(guī)定的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

　　資本充足率計(jì)算公式如下：

　　資本充足率=(總資本一對應(yīng)資本扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%

　　一級(jí)資本充足率=(一級(jí)資本一對應(yīng)資本扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%

　　核心一級(jí)資本充足率=(核心一級(jí)資本一對應(yīng)資本扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%

　　其中。商業(yè)銀行總資本包括核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本;風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

　　2.資本充足率監(jiān)管要求

　　參考第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定，將資本監(jiān)管要求分為四個(gè)層次：

　　第一層次為最低資本要求。核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%;需要說明的是，我國對核心一級(jí)資本充足率的要求高于第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定(為4.5%)。

　　第二層次為儲(chǔ)備資本要求和逆周期資本要求。儲(chǔ)備資本要求為2.5%.逆周期資本要求為0～2.5%，均由核心一級(jí)資本來滿足。

　　第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為1%.由核心一級(jí)資本滿足。

　　第四層次為第二支柱資本要求。根據(jù)《資本辦法》的規(guī)定，正常時(shí)期我國系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率要求分別為11.5%和10.5%。

　　3.資本定義

　　(1)核心一級(jí)資本。核心一級(jí)資本是銀行資本中最核心的部分，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的能力也最強(qiáng)。核心一級(jí)資本主要包括以下6部分：實(shí)收資本或普通股。資本公積，盈余公積，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。未分配利潤。少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　　(2)其他一級(jí)資本。其他一級(jí)資本與核心一級(jí)資本相比。承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的能力相對差一些，主要包括：其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)，少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。在銀行實(shí)踐中，其他一級(jí)資本主要包括符合條件的優(yōu)先股、永續(xù)債等。

　　(3)二級(jí)資本。一級(jí)資本工具的目標(biāo)是在持續(xù)經(jīng)營前提下吸收損失，而二級(jí)資本目標(biāo)是在破產(chǎn)清算情況下吸收損失.承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)與吸收損失的能力相對更差，主要包括：二級(jí)資本工具及其溢價(jià)，超額貸款損失準(zhǔn)備，少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。在銀行實(shí)踐中，二級(jí)資本工具主要包括符合條件的次級(jí)債、可轉(zhuǎn)債及符合條件的超額貸款損失準(zhǔn)備金等。

　　(4)資本扣除項(xiàng)。計(jì)算資本充足率時(shí).商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從核心一級(jí)資本中全額扣除一些不具備損失吸收能力的項(xiàng)目，主要包括商譽(yù)、其他無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)，由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備缺口等。

　　4.過渡期安排

　　為緩解新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對國內(nèi)銀行資本充足率的影響.降低因資本充足壓力對銀行信貸供給能力和經(jīng)濟(jì)增長可能的負(fù)面效應(yīng)，《資本辦法》設(shè)定了6年的資本充足率達(dá)標(biāo)過渡期。我國商業(yè)銀行應(yīng)于2018年底前全面達(dá)到相關(guān)資本監(jiān)管要求.并鼓勵(lì)有條件的銀行提前達(dá)標(biāo)。

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