點(diǎn)擊查看：2019年初級(jí)銀行《法律法規(guī)》第十三章考點(diǎn)匯總

　　第十三章第四節(jié)經(jīng)濟(jì)資本考點(diǎn)匯編

　　考點(diǎn)2 風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核

　　現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心即是經(jīng)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn).其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特征決定了風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)中的重要性和基礎(chǔ)性作用。目前，國(guó)際上主流商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要有經(jīng)濟(jì)增加值和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率。

　　1.經(jīng)濟(jì)增加值

　　經(jīng)濟(jì)增加值.也稱經(jīng)濟(jì)利潤(rùn).是扣除全部資本的機(jī)會(huì)成本后的剩余利潤(rùn)。

　　其計(jì)算公式如下：

　　EVA：稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)一經(jīng)濟(jì)資本×資本成本

　　EVA在較大程度上克服了傳統(tǒng)盈利性財(cái)務(wù)指標(biāo)(如ROA等)的缺陷，能夠比較客觀地反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期內(nèi)為所有者創(chuàng)造的價(jià)值。EVA最核心的特點(diǎn)就是考慮機(jī)會(huì)成本，其表示經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的凈利潤(rùn)與投資者用同樣資本投資其他項(xiàng)目所獲最低收益之間的差額。如EVA>0，表明銀行的資產(chǎn)使用效率高，銀行價(jià)值增加;如EVA=0，說(shuō)明銀行的盈利僅能滿足債權(quán)人和投資者預(yù)期獲得的最低報(bào)酬，銀行價(jià)值未變化;如EVA<0，此時(shí)即使會(huì)計(jì)報(bào)表反映的凈利潤(rùn)為正.也表明銀行的經(jīng)營(yíng)狀況并不理想。銀行價(jià)值在減少。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率

　　風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率.又稱經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率.是經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的凈收益與經(jīng)濟(jì)資本的比率。其具體計(jì)算公式如下：

　　RAROC：經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后稅后凈利潤(rùn)/經(jīng)濟(jì)資本

　　其中.經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后稅后凈利潤(rùn)：總收入一資金成本一經(jīng)營(yíng)成本一風(fēng)險(xiǎn)成本一稅項(xiàng)RAROC的核心思想是.在評(píng)價(jià)商業(yè)銀行盈利能力時(shí)充分考慮到風(fēng)險(xiǎn)成本，將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的未來(lái)可預(yù)期的損失量化為當(dāng)期成本.與銀行的成本等一并計(jì)入當(dāng)期損益，為可能發(fā)生的非預(yù)期損失做出資本準(zhǔn)備.使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)。

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