二、重 組

　　貸款重組，從廣義上來說，就是債務重組。根據債權銀行在重組中的地位和作用，可以將債務重組劃分為三類：自主型、行政型和司法型債務重組。自主型重組完全由借款企業和債權銀行協商決定。行政型貸款重組，主要是指20世紀90年代以來，為了配合政府的經濟結構調整以及國有企業兼并破產和減員增效，四大國有商業銀行對部分國有企業進行的債務調整，包括變更債務人、豁免利息、延長還款期限以及實施債轉股。司法型債務重組，主要指在我國《企業破產法》中規定的和解與整頓程序以及國外的破產重整程序中，在法院主導下債權人對債務進行適當的調整。本節所介紹的貸款重組，主要是自主型貸款重組。

　　(一)重組的概念和條件(★★★)

　　1.重組的概念

　　貸款重組是指借款企業由于財務狀況惡化或其他原因而出現還款困難，銀行在充分評估貸款風險并與借款企業協商的基礎上，修改或重新制定貸款償還方案，調整貸款合同條款，控制和化解貸款風險的行為。

　　2.重組的條件

　　總的來說，辦理貸款重組的條件是：有利于銀行貸款資產風險的控制及促進現金回收，減少經濟損失。具備以下條件之一，同時其他貸款條件沒有因此明顯惡化的，可考慮辦理債務重組：

　　①通過債務重組，借款企業能夠改善財務狀況，增強償債能力。

　　②通過債務重組，能夠彌補貸款法律手續方面的重大缺陷。

　　③通過財務重組，能夠追加或者完善擔保條件。

　　④通過財務重組，能夠使銀行債務先行得到部分償還。

　　⑤通過財務重組，可以在其他方面減少銀行風險。

　　(二)貸款重組的方式(★★★)

　　目前，商業銀行的貸款重組主要有六種方式，包括變更擔保條件、調整還款期限、調整利率、借款企業變更、債務轉為資本和以資抵債。在實務中，貸款重組可以有多種方式，各種方式可以單獨使用，也可以結合使用。

　　1.變更擔保條件

　　例如：①將抵押或質押轉換為保證;②將保證轉換為抵押或質押，或變更保證人;③直接減輕或免除保證人的責任。銀行同意變更擔保的前提，通常都是擔保條件的明顯改善或擔保人盡其所能替借款企業償還一部分銀行貸款。

　　2.調整還款期限

　　主要根據企業償債能力制定合理的還款期限，從而有利于鼓勵企業增強還款意愿。延長還款期限要注意遵守銀行監管當局的有關規定。

　　3.調整利率

　　主要將逾期利率凋整為相應檔次的正常利率或下浮，從而減輕企業的付息成本。調低利率也要遵守人民銀行和各銀行關于利率管理的規定。

　　4.借款企業變更

　　主要是借款企業發生合并、分立、股份制改造等情形時，銀行同意將部分或全部債務轉移到第三方。在變更借款企業時，要防止借款企業利用分立、對外投資、設立子公司等手段逃廢銀行債務。

　　5.債務轉為資本

　　債務轉為資本是指債務人將債務轉為資本，同時債權人將債權轉為股權的債務重組方式。但債務人根據轉換協議，將應付可轉換公司債券轉為資本的，則屬于正常情況下的債務轉資本，不能作為債務重組處理。

　　6.以資抵債

　　(1)以資抵債的條件及抵債資產的范圍

　　其一，債務人以資抵債的條件。

　　①債務人因資不抵債或其他原因關停倒閉、宣告破產，經合法清算后，依照有權部門判決、裁定以其合法資產抵償銀行貸款本息的;

　　②債務人故意“懸空”貸款、逃避還貸責任，債務人改制，債務人關閉、停產，債務人擠占挪用信貸資金等其他情況出現時，銀行不實施以資抵債信貸資產將遭受損失的;

　　③債務人貸款到期，確無貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息，以事先抵押或質押給銀行的財產抵償貸款本息的。

　　其二，抵債資產的范圍。

　　①動產：包括機器設備、交通運輸開具、借款人的原材料、產成品、半成品等;

　　②不動產：包括土地使用權、建筑物及其他附著物等;

　　③無形資產：包括專利權、著作權、期權等;

　　④有價證券：包括股票和債券等;

　　⑤其他有效資產。

　　下列資產不得用于抵償債務，但根據人民法院和仲裁機構生效法律文書辦理的除外：抵債資產本身發生的各種欠繳稅費，接近、等于或超過該財產價值的;所有權、使用權不明確或有爭議的;資產已經先于銀行抵押或質押給第三人的;依法被查封、扣押、監管的資產;債務人公益性質的職工住宅等生活設施、教育設施和醫療衛生設施;其他無法變現或短期難以實現的資產。

　　(2)抵債資產的接收

　　商業銀行在取得抵(質)押品及其他以物抵貸財產(以下簡稱抵債資產)后，要按以下原則確定其價值：借、貸雙方的協商議定價值;借、貸雙方共同認可的權威評估部門評估確認的價值;法院裁決確定的價值。

　　商業銀行在取得抵債資產時，要同時沖減貸款本金與應收利息。抵債資產的計價價值與貸款本金和應收利息之和的差額，按以下規定處理：

　　①抵債資產的計價價值低于貸款本金時，其差額作為呆賬，經總行批準核銷后連同表內利息一并沖減呆賬準備金。

　　②抵債資產的計價價值等于貸款本金時，作為貸款本金收回處理;其表內應收利息經總行批準核銷后沖減呆賬準備金。

　　③抵債資產的計價價值高于貸款本金但低于貸款本金與應收利息之和時，其相當于貸款本金的數額作為貸款本金收回處理;超過貸款本金的部分作為應收利息收回處理，不足應收利息部分經總行批準后沖減呆賬準備金。

　　④抵債資產的計價價值等于貸款本金與應收利息之和時，作為收回貸款本金與應收利息處理。

　　⑤抵債資產的計價價值高于貸款本金與應收利息之和時，其差額列入保證金科目設專戶管理，待抵債資產變現后一并處理。

　　(3)抵債資產管理

　　其一，抵債資產的管理原則。

　　抵債資產管理應遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。

　　其二，抵債資產的保管。

　　銀行要按照有利于抵債資產經營管理和保管的原則，確定抵債資產經營管理主責任人，指定保管責任人，并明確各自職責。

　　銀行在辦理抵債資產接收后應根據抵債資產的類別(包括不動產、動產和權利等)、特點等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

　　其三，抵債資產的處置。

　　抵債資產收取后應盡快處置變現，應以抵債協議書生效日，或法院、仲裁機構裁決抵債的終結裁決書生效日為抵債資產取得日，不動產和股權應自取得日2年內予以處置;除股權外的其他權利應在其有效期內盡快處置，最長不得超過自取得日的2年;動產應自取得日1年內予以處置。

　　拍賣抵債金額l000萬元(含)以上的單項抵債資產應通過公開招標方式確定拍賣機構。抵債資產拍賣原則上應采用有保留價拍賣的方式。不適于拍賣的，可根據資產的實際情況，采用協議處置、招標位置、打包出售、委托銷售等方式變現。

　　其四，監督檢查。

　　銀行在收取、保管、處置抵債資產過程中，有下列情況之一者，應視情節輕重進行處理：涉嫌違法犯罪的，應當移交司法機關，依法追究法律責任：

　　①截留抵債資產經營處置收入的;

　　②擅自動用抵債資產的;

　　③未經批準收取、處置抵債資產的;

　　④惡意串通抵債人或中介機構，在收取抵債資產過程中故意高估抵債資產價格，或在處理抵債資產過程中故意低估價格，造成銀行資產損失的;

　　⑤玩忽職守，怠于行使職權而造成抵債資產毀損、滅失的;

　　⑥擅自將抵債資產轉為自用資產的。

　　其五，考核。

　　建立抵債資產處理考核制度，考核年度抵債資產的變現成果可以用以下兩個指標進行考核。

　　①抵債資產年處置率

　　(三)司法型貸款重組(★★★)

　　1.破產重整

　　現代市場經濟國家均有比較成熟的破產重整制度。所謂破產重整，是指債務人不能清償到期債務時，債務人、債務人股東或債權人等向法院提出重組申請，在法院主導下，債權人與債務人進行協商，調整債務償還安排，盡量挽救債務人，避免債務人破產以后對債權人、股東和雇員等人，尤其是對債務企業所在地的公共利益產生重大不利影響。由于這類債務重組主要是為了避免債務人立即破產，而且一旦重組失敗以后債務人通常都會轉人破產程序，因此這類重組被稱為“破產重整”。

　　法院裁定債務人進入破產重整程序以后，其他強制執行程序，包括對擔保物權的強制執行程序，都應立即停止。在破產重整程序中，債權人組成債權人會議，與債務人共同協商債務償還安排。根據債權性質(例如有無擔保)，債權人往往被劃分成不同的債權人組別。當債權人內部發生無法調和的爭議，或者債權人無法與債務人達成一致意見時，法院會根據自己的判斷作出裁決。

　　2.我國《企業破產法》規定的和解與整頓程序

　　所謂和解，是指人民法院受理債權人提出的破產申請后三個月內，債務人的上級主管部門申請整頓，經債務人與債權人會議就和解協議草案達成一致，由人民法院裁定認可而中止破產程序的制度。

　　所謂整頓，是指債務人同債權人會議達成的和解協議生效后，由債務人的上級主管部門負責主持并采取措施，力求使瀕臨破產的企業復蘇并能夠執行和解協議的制度。各國破產法雖都有和解制度，但把和解與整頓結合起來，則為我國破產法的獨創。不過，這種獨創是與我國制定破產法時的計劃經濟體制分不開的。

　　現行《企業破產法》中規定的和解與整頓制度有以下三個特點：

　　①和解與整頓融為一體，和解是整頓的前提，整頓是和解成立的結果，沒有和解協議生效，就沒有整頓程序。

　　②和解與整頓又是兩個相互獨立的程序，和解是破產程序的一個部分，而整頓程序只有在破產程序中止之后才能開始。

　　③和解與整頓由政府行政部門決定和主持，帶有立法當時的時代特征，不符合今天市場經濟發展的形勢。

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