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　　第七章 貸款項目評估

　　考點7.1 貸款項目評估的基本概念(P150-151)

　　貸款項目評估是以項目可行性研究報告為基礎，以銀行的立場為出發點，為銀行貸款決策提供依據。

　　項目可行性研究和貸款項目評估在涉及領域上是一樣的，區別包括以下4 點：

　　考點7.2項目評估的內容(P152-154)

　　1.項目建設的必要性評估;

　　(1)項目所屬行業的當前整體狀況分析;(2)貸款項目是否符合國家政策，是否經過必要程序;

　　(3)項目產品市場情況分析和產品競爭力分析。

　　2.項目建設配套條件評估;

　　3.項目技術評估;

　　4.借款人及項目股東情況;

　　(1)借款人主體資格;(2)項目股東的經濟實力、風險承受能力、整體經營狀況及行業經驗;(3)其他;

　　5.項目財務評估;

　　(1)項目投資估算與資金籌措評估;(2)項目基礎財務數據評估;(3)項目的盈利能力和清償能力評估;

　　(4)不確定性評估;

　　6.項目擔保及風險分擔;

　　7.項目融資方案;

　　8.銀行效益評估;

　　(1)盈利性效益評估;(2)流動性效益評估;(3)銀行效益動態分析。

　　(銀行最關心的是借款企業的財務狀況和項目的效益情況，并把貸款項目的還款能力作為評估重點。)

　　考點7.3項目背景分析(P156-158)

　　1.宏觀背景;

　　(1)項目建設是否符合國民經濟平衡發展的需要;

　　(2)項目建設是否符合國家的產業政策、技術政策和地區、部門發展規劃;

　　若項目不符合要求，銀行應當拒絕發放貸款。

　　2.微觀背景;

　　(1)項目企業分析;

　　企業的基礎：歷史、規模、組織、技術水平等;

　　企業管理水平：管理人員的業務素質、經歷、管理能力、知識結構和年齡結構;

　　企業財務狀況：注冊資本、固定資產原值和凈值、流動資產、近3 年的財務狀況等;

　　企業經營狀況：企業利稅水平、產銷率、市場占有率、產品優良率;

　　企業信用度：企業在經濟活動中履行諾言、講求信譽的程度。

　　(2)投資的理由;(提出項目的理由和投資意向)

　　(3)投資環境評估;

　　主要包括：工業建設的優惠政策和措施，資源、市場、社會協作條件，自然條件，勞動力來源等環境。

　　考點7.4市場需求預測分析(P158-159)

　　1.市場需求預測的主要相關因素;

　　(1)產品特征和消費條件;(2)社會購買力和產品價格水平;

　　2.市場需求預測的內容;

　　(1)估計潛在的市場需求總量;

　　【潛在需求量：在一定時期內、一定行業營銷水平、一定的市場環境下，一個行業中所有企業能達到的最大銷量和。】

　　(2)估計區域市場潛在需求量;(3)評估行業銷售額和企業的市場占率;

　　考點7.5生產規模分析(P159-160)

　　1.項目規模的主要制約因素;

　　(1)國民經濟發展規劃、戰略布局和有關政策;(2)項目所處行業的技術經濟特點;

　　(3)生產技術和設備、設施狀況;(4)資金和基本投入物;(5)其他生產建設條件。

　　2.項目規模評估的內容;

　　(1)若提出多個方案，銀行評估人員應對最優方案進行審查、計算和分析;若無最優方案，則銀行人員選出最優;

　　(2)若提出一個方案，銀行評估人員經過分析后，肯定該方案或者提出更好的方案。

　　3.項目規模評估的方法;

　　(1)效益成本評比法：各方案的經濟效益或成本進行比較，選擇經濟效益最高或成本最低的方案。

　　具體包括：盈虧平衡點比較法、凈現值比較法、最低成本比較法;

　　(2)多因素比較法：各方案的各種因素進行綜合比較，選取大部分(主要)因素比較好的方案。

　　考點7.6技術及工藝流程分析(P159-167)

　　1.產品技術方案分析;

　　該方案指分析項目產品的規格、品種、技術性能以及產品的質量;產品選擇應建立在市場調查和科學的需求預測上。

　　2.工藝技術方案評估;

　　該方案是投資項目技術可行性分析的核心，對資料的完整性、可靠性、準確性進行研究，具體包括：

　　(1)工藝技術的先進性和成熟性;(2)工藝技術的原材料適應性;(3)工藝技術方案是否能保證產品質量;

　　(4)產業基礎和生產技術水平的協調性;(5)工藝技術的經濟合理性;(6)技術來源的可靠性和經濟性;

　　【工藝技術營運成本包括：原材料和能源消耗費、維護運轉費、人員工資、工藝設備和廠房折舊費;】

　　(7)工藝技術實施的可行性;(8)工藝技術實施對生態環境的影響。

　　3.設備評估;

　　(1)設備的生產能力和工藝要求;(設備生產力應符合設計)(2)選擇的設備具有較高的經濟性;

　　(3)設備的配套性;【配套性是指相關設備、器具之間的數量、各種技術指標和參數的吻合程度。】

　　(4)設備的使用壽命和可維護性;

　　【包括物質壽命(設備因使用報廢)、技術壽命(技術落后被淘汰)、經濟壽命(由使用費決定)。】

　　(5)設備的可靠性。

　　4.工程設計方案的評估;

　　(1)總平面布置方案分析;

　　(2)主要工程設計方案分析;

　　建筑工程方案分析;施工組織設計分析;【包括：施工方案、進度、順序、材料供應計劃分析。】

　　5.總概;

　　技術評估是一項非常復雜、專業性強的工作，要做好分析和評估，需滿足以下5 個條件：

　　(1)配備一定數量的具有一定專業水平的調查人員;

　　(2)評估人必須深入實際，調查研究項目的技術和涉及方案;

　　(3)認真核實各項技術方案指標，包括技術指標、投資指標和經營費用指標;

　　(4)搞好方案的定量分析，進行備選方案的綜合技術評估;

　　(5)對大型項目，應該參考由于該項目的興建所帶來的一系列新的技術問題。

　　考點7.7項目環境條件分析(P167-170)

　　1.項目建設條件分析;

　　建設條件分析主要審查擬建項目是否具備建設條件及其可靠性;

　　【內部環境：擬建項目的人力、物力、財務資源條件;】

　　【外部條件：建筑施工條件、相關項目的協作配套條件、環保條件。】

　　具體包括：

　　(1)財務資源分析;【主要分析籌資方案能否及時供應足額資金，并與建設工程進度相適應。】

　　(2)廠址選擇條件分析;

　　【建廠地區的選擇要綜合考慮地理條件、項目方針、當地的基礎結構和社會經濟環境，并利用原有的工業基礎。】

　　(3)相關項目分析;(4)交通運輸條件分析;

　　(5)環境保護方案分析;

　　審查環境影響報告;審查治理方案;審查建設總投資與總設計;分析環境保護的經濟性。

　　2.項目生產條件分析;

　　(1)資源條件分析;【資源是項目存在的物質基礎。】

　　(2)原材料供應條件分析;

　　(3)燃料及動力供應條件分析;【燃料及動力是項目建設和生產過程中的基本要素和重要的物質保證。】

　　燃料及動力供應條件分析需滿足以下內容：分析和評價項目所需燃料的需求量能否得到滿足;分析和評價供水條件;分析和評價供電條件;交通運輸和通信條件分析;外部協作配套條件和同步建設分析。

　　考點7.8項目組織結構分析(P171-173)

　　項目的組織結構概括可以分三大部分：

　　1.項目實施機構的分析;

　　我國通常稱為項目的建設單位，負責項目方案的準備、挑選、報請上級機構審批，以及項目的建設過程;

　　對項目實施機構的分析主要從以下4 方面進行：

　　(1)機構的設置;(2)項目實施機構的人員配備和培訓;(3)項目新技術推廣使用機構的設置;(4)項目實施監督

　　系統的建立;

　　2.項目經營機構的分析;

　　項目經營機構提供成果，直接關系項目投產后的經營和收益情況;

　　3.項目協作機構的分析;

　　與項目有關的協作機構大致可以分為三個層次：

　　(1)相關國家機構;一般擔負著制定政策和計劃的工作，對大中型項目有最終決策權;

　　(2)相關地方機構;對中小型項目決策;

　　(3)相關協作單位：處理部分具體事項。

　　考點7.9財務預測的審查--項目總投資、建設投資、流動資金估算(P175-176)

　　財務預測的審查是對項目可行性研究報告財務評價的基礎數據的審查。

　　1.項目總投資、建設投資、流動資金估算的審查;

　　(1)項目總投資的審查;

　　項目總投資由建設投資、流動資金、投資方向調節稅、建設利息四部分組成，其中建設投資按用途可分為：

　　工程費用：建筑工程費用、設備購置費用、安裝工程費用;

　　預備費：基本預備費、漲價預備費;

　　工程其他費用：除工程費用、預備費以外的費用。

　　(2)建設投資估算的審查;

　　主要審查估算采用的單價、定額、費率、工程量、估算方法是否合規、合理;

　　(3)流動資金估算的審查;

　　主要審查估算的合理性，估算流動資金的需用量;方法有：比例系數法、資產負債表法、分項詳細估算法。

　　(4)建設資金和流動資金分年使用計劃;

　　考點7.10固定資產折舊方法與無形資產、遞延資產攤銷方法(P177-178)

　　1.平均年限法的固定資產折舊計算公式：

　　固定資產年折舊率=(1-預計的凈產值率)*100%÷折舊年限;

　　固定資產年折舊額=固定資產原值*年折舊率;【預計凈產值率一般取3-5%】

　　2.快速折舊法——雙倍余額遞減法：

　　年折舊率=2 / 折舊年限;年折舊額=固定資產賬面凈值*年折舊率;

　　3.快速折舊法——年數總額法：

　　年折舊率=(折舊年限-已使用年限)÷[折舊年限*(1+折舊年限)÷2];

　　年折舊額=(固定資產原值-預計凈產值)*年折舊率。

　　4.無形資產與遞延資產采用平均年限法分期攤銷;

　　若無有效期限，則按預計使用期限或不少于10 年平均攤銷。開辦費在項目投產后按不短于5 年的期限平均攤銷。

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