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　　第五章 借款需求分析(熟悉)

　　一、概述

　　(一)借款需求的含義

　　1、借款需求的含義

　　借款需求是指公司由于各種原因造成了資金的短缺，即公司對現(xiàn)金的需求超過了公司的現(xiàn)金儲備，從而需要借款。

　　2、借款需求與借款目的的區(qū)別

　　借款需求與借款目的是兩個緊密聯(lián)系，但又相互區(qū)別的概念。借款需求指的是公司為什么會出現(xiàn)資金短缺并需要借款。借款需求的原因可能是由于長期性資本支出以及季節(jié)性存貨和應(yīng)收賬款增加等導致的現(xiàn)金短缺。因此，公司的借款需求可能是多方面的。而借款目的主要是指借款用途，一般來說，長期貸款用于長期融資，短期貸款用于短期融資。

　　(二)借款需求分析的意義

　　借款需求分析對貸款銀行的意義表現(xiàn)在以下方面：

　　1、通過借款需求分析有利于銀行把握公司借款需求的本質(zhì)，從而作出合理的貸款決策;

　　2、通過借款需求的分析有利于銀行為公司提供融資方面的合理建議，進而有利于公司的穩(wěn)健經(jīng)營;

　　3、通過借款需求分析有利于銀行進行全面的風險評估，進而有利于銀行降低貸款風險。

　　(三)借款需求的影響因素

　　企業(yè)的三大財務(wù)報表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表和損益表，是公司借款需求分析的基礎(chǔ)和主要依據(jù)，通過這些財務(wù)報表的分析銀行可以了解公司借款的原因。

　　借款需求的主要影響因素包括季節(jié)性銷售增長、長期銷售增長、資產(chǎn)效率下降、固定資產(chǎn)重置及擴張、長期投資、商業(yè)信用的減少及改變、債務(wù)重構(gòu)、利潤率下降、紅利支付、一次性或非期望性支出等。

　　現(xiàn)金流量表是在資產(chǎn)負債表和損益表基礎(chǔ)上構(gòu)建的，現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金的使用和需求分為資產(chǎn)的增加、債務(wù)的減少和與現(xiàn)金使用相關(guān)聯(lián)的因素三類。其中，與現(xiàn)金使用相關(guān)聯(lián)的因素又包括營業(yè)支出、投資支出和融資支出。

　　從資產(chǎn)負債表看，季節(jié)性銷售增長、長期銷售增長、資產(chǎn)效率下降可能導致流動資產(chǎn)增加;商業(yè)信用的減少及改變、債務(wù)重構(gòu)可能導致流動負債的減少。固定資產(chǎn)重置及擴張、長期投資可能導致長期資產(chǎn)的增加;紅利支付可能導致資本凈值的減少。

　　從損益表來看，一次性或非預期的支出、利潤率的下降都可能對企業(yè)的收入支出產(chǎn)生影響，進而影響到企業(yè)的借款需求。

　　二、借款需求與負債結(jié)構(gòu)

　　1.季節(jié)性銷售模式

　　季節(jié)性融資一般是短期的。銀行對公司的季節(jié)性融資通常在一年以內(nèi)，而還款期安排在季節(jié)性銷售低谷之前或之中，此時，公司的營運投資下降，能夠收回大量資金。銀行要確保季節(jié)性融資不被用于長期投資，比如營運資金投資，從而保證銀行發(fā)放的短期貸款只用于公司的短期投資，確保銀行能夠按時收回貸款。

　　2.銷售增長旺盛時期

　　核心流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的大量投資，表面上是一種短期融資需求，實際上是一種長期融資。

　　3.資產(chǎn)使用效率下降

　　應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率的下降可能成為長期融資和短期融資需求的借款原因。短期的應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率下降所引起的現(xiàn)金需求(即潛在的借款原因)也是短期的。相反，長期的應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率下降所引起的現(xiàn)金需求是長期的。

　　4.固定資產(chǎn)重置或擴張

　　對于廠房和設(shè)備等固定資產(chǎn)重置的支出，其融資需求是長期的。

　　5.長期投資

　　用于長期投資的融資應(yīng)當是長期的。除了維持公司正常運轉(zhuǎn)的生產(chǎn)設(shè)備外，其他方面的長期融資需求，可能具有投機性，銀行應(yīng)當謹慎受理，以免增大信用風險暴露。

　　6.商業(yè)信用的減少和改變

　　商業(yè)信用的減少反映在公司應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的下降，這就意味著公司需要額外的現(xiàn)金及時支付供貨商。銀行也要分清是長期的還是短期的。

　　7.債務(wù)重構(gòu)

　　銀行除了評價公司的信譽狀況和重構(gòu)的必要性，還應(yīng)當判斷所要重構(gòu)的債務(wù)是長期的還是短期的。主要的相關(guān)因素包括：

　　(1)借款公司的融資結(jié)構(gòu)狀況;

　　(2)借款公司的償債能力。公司用長期融資來取代短期融資進行債務(wù)重構(gòu)，一般是為了平衡融資結(jié)構(gòu)，其原因可能是由于快速發(fā)展，公司需要將原來的部分短期融資轉(zhuǎn)化為長期的營運資本，以達到更合理的融資結(jié)構(gòu)。

　　8.盈利能力不足

　　盈利能力不足會導致直接借款需求。這種情況反映了公司管理層經(jīng)營能力不足，無法應(yīng)對不斷變化的市場形勢，不能夠充分利用現(xiàn)有資源創(chuàng)造價值。因此，在這種情況下，銀行不應(yīng)受理公司的貸款申請。

　　9.額外的或非預期性支出

　　非預期性支出導致的借款需求可能是長期的，也可能是短期的。銀行在受理該類貸款時，應(yīng)當根據(jù)公司未來的現(xiàn)金積累能力和償債能力決定貸款的期限。

　　三、借款需求的一般測算

　　(一)銀監(jiān)會“三個辦法一個指引”中對于借款需求的規(guī)范和約束

　　1.固定資產(chǎn)貸款

　　對于固定資產(chǎn)貸款，《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》規(guī)定：

　　第一，貸款人開展固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、平等自愿、公平誠信的原則。

　　第二，貸款人應(yīng)完善內(nèi)部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶和項目信息，建立固定資產(chǎn)貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。

　　第三，貸款人應(yīng)將固定資產(chǎn)貸款納入對借款人及借款人所在集團客戶的統(tǒng)一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立固定資產(chǎn)貸款的風險限額管理制度。

　　第四，貸款人應(yīng)與借款人約定明確、合法的貸款用途，并按照約定檢查、監(jiān)督貸款的使用情況，防止貸款被挪用。

　　貸款人受理的固定資產(chǎn)貸款申請應(yīng)具備以下條件：

　　(1)借款人依法經(jīng)工商行政管理機關(guān)或主管機關(guān)核準登記;

　　(2)借款人信用狀況良好，無重大不良記錄;

　　(3)借款人為新設(shè)項目法人的，其控股股東應(yīng)有良好的信用狀況，無重大不良記錄;

　　(4)國家對擬投資項目有投資主體資格和經(jīng)營資質(zhì)要求的，符合其要求;

　　(5)借款用途及還款來源明確、合法;

　　(6)項目符合國家的產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關(guān)政策，并按規(guī)定履行了固定資產(chǎn)投資項目的合法管理程序;

　　(7)符合國家有關(guān)投資項目資本金制度的規(guī)定;

　　(8)貸款人要求的其他條件。

　　2.流動資金貸款

　　對于流動資金貸款，《流動資金貸款管理暫行辦法》規(guī)定：

　　第一，應(yīng)當遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、平等自愿、公平誠信的原則。

　　第二，貸款人應(yīng)完善內(nèi)部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。

　　第三，貸款人應(yīng)合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。

　　第四，貸款人應(yīng)根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模和周期特點，合理設(shè)定流動資金貸款的業(yè)務(wù)品種和期限，以滿足借款人生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求，實現(xiàn)對貸款資金回籠的有效控制。

　　第五，貸款人應(yīng)將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統(tǒng)一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風險限額管理制度。

　　第六，貸款人應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內(nèi)部績效考核指標，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標，不得惡性競爭和突擊放貸。

　　第七，貸款人應(yīng)與借款人約定明確、合法的貸款用途。流動資金貸款不得用于固定資產(chǎn)、股權(quán)等投資，不得用于國家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營的領(lǐng)域和用途，也不得挪用，貸款人要按照合同約定檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況。

　　流動資金貸款申請應(yīng)具備以下條件：

　　(1)借款人依法設(shè)立;

　　(2)借款用途明確、合法;

　　(3)借款人生產(chǎn)經(jīng)營合法、合規(guī);

　　(4)借款人具有持續(xù)經(jīng)營能力，有合法的還款來源;

　　(5)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;

　　(6)貸款人要求的其他條件。

　　3.項目融資業(yè)務(wù)

　　項目融資是指符合以下特征的貸款：

　　(1)貸款用途通常是用于建造一個或一組大型生產(chǎn)裝置、基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)項目或其他項目，包括對在建或已建項目的再融資;

　　(2)借款人通常是為建設(shè)、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業(yè)法人，包括主要從事該項目建設(shè)、經(jīng)營或融資的既有企事業(yè)法人;

　　(3)還款資金來源主要依賴該項目產(chǎn)生的銷售收入、補貼收人或其他收入，一般不具備其他還款來源。

　　(二)固定資產(chǎn)融資需求的測算

　　(只有中級要求)

　　(三)流動資金融資需求的測算

　　(只有中級要求)

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