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　　第八章 貸款項目評估

　　第一節

　　概述

　　一、基本概念

　　二、項目評估的內容

　　(一)項目建設的必要性評估

　　(二)項目建設配套條件評估

　　(三)項目技術評估

　　(四)借款人的人員情況及管理水平

　　(五)項目財務評估

　　(六)貸款擔保評估

　　(七)銀行效益評估

　　三、項目評估的要求和組織

　　四、項目評估的意義

　　第二節

　　項目非財務分析

　　一、項目背景分析

　　(一)宏觀背景

　　(二)微觀背景

　　二、市場需求預測分析

　　(一)市場需求預測的主要相關因素

　　(二)市場需求預測的內容

　　三、生產規模分析

　　(一)項目規模的主要制約因素

　　(二)項目規模評估的內容

　　(三)項目規模評估的方法

　　四、原輔料供給分析

　　(一)質量、供應數量，價格、運費及其變動趨勢，

　　(二)存儲設施條件

　　五、技術及工藝流程分析

　　(一)產品技術方案分析

　　(二)工藝技術方案分析

　　(三)設備評估

　　(四)工程設計方案的評估

　　六、項目環境條件分析

　　(一)項目建設條件分析

　　(二)項目生產條件分析

　　七、項目組織與人力資源分析

　　(一)項目組織機構分析

　　(二)人力資源分析

　　第三節

　　項目財務分析

　　一、財務預測的審查

　　(一)項目的總投資、建設投資、流動資金估算的審查

　　(二)固定資產、無形資產、遞延資產原值確定的審查及其折舊和攤銷辦法的審查

　　1、固定資產

　　(1)平均年限法 固定資產年折舊率=(1-預計的凈殘值率)×100%÷折舊年限 固定資產年折舊額=固定資產原值×年折舊率

　　預計凈殘值率一般取 3%~5%

　　(2)快速折舊法

　　①雙倍余額遞減法 年折舊率=2/折舊年限 年折舊額=固定資產賬面凈值×年折舊率 在固定資產折舊到期前兩年，要將固定資產賬面凈值扣除預計的殘值后的凈額平均折舊

　　②年數總和法 年折舊率=(折舊年限-已使用年限)÷[折舊年限( 年折舊額=(固定資產原值-預計凈殘值)×年折舊率

　　2、無形資產和遞延資產采用平均年限法。無形資產根據其原值采用平均年限分期攤銷，無形 產規定有效期限的，按規定期限平均攤銷;沒有規定使用期限的，按預計使用期限或者不少于 10年的期限平均攤銷。遞延資產根據其原值采用平均年限分期攤銷。

　　(三)成本的審查

　　(四)銷售收入審查

　　(五)稅金的審查

　　(六)利潤的審查

　　二、項目現金流量分析

　　三、項目盈利能力分析

　　(一)財務內部收益率

　　(二)財務凈現值率

　　(三)凈現值率

　　(四)投資回收期

　　(五)投資利潤率

　　(六)資本金利潤率

　　四、項目清償能力分析

　　(一)資產負債率 資產負債率=負債合計/資產合計×100%

　　(二)貸款償還期 項目歸還貸款所需的時間是貸款償還期。 貸款償還期的計算有兩個目的：

　　(1)在還款時間及還款方式既定的情況下，計算項目能否滿足 還款要求，這時可以采用綜合還貸的方式;

　　(2)以最大能力法計算項目貸款償還期。

　　(三)流動比率

　　流動比率=流動資產/流動負債×100%

　　(四)速動比率

　　速動比率=速動資產/流動負債×100%=(流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用)/流動負債 總額×100%

　　五、財務評價的基本報表

　　(一)基本財務報表

　　(二)評估報表設置說明

　　(三)基本財務報表的編制和使用說明

　　六、項目不確定性分析

　　(一)盈虧平衡分析

　　(二)敏感性分析

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