點擊查看：2019年初級銀行《銀行管理》第七章知識點匯總

　　第七章銀行風險管理第二節考點1：信用風險管理概述

　　對商業銀行而言，信用風險管理的目標是通過將信用風險保持在可接受的指標范圍內，使風險調整后的收益率最大化。

　　(一)信用風險控制

　　1.全流程管理

　　2009年至2010年，中國銀監會相繼發布了《固定資產貸款管理暫行辦法》、《個人貸款管理暫行辦法》、《流動資金貸款管理暫行辦法》和《項目融資業務指引》，并稱“三個辦法一個指引”，又稱“貸款新規”，初步構建和完善了我國銀行業金融機構的貸款業務監管框架，形成了我國銀行業貸款風險監管的長期制度安排。

　　(1)審貸分離

　　(2)貸款“三查”

　　(3)信貸審批

　　2.受托支付管理

　　“受托支付”是指商業銀行(貸款人)按照貸款項目進度和有效貸款需求，根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定的借款人交易對手的支付過程。

　　3.限額管理

　　具體到每一個客戶，授信限額是商業銀行在客戶的債務承受能力和銀行自身的損失承受能力范圍以內所愿意并允許提供的最高授信額。只有當客戶給商業銀行帶來的預期收益大于預期的損失時，商業銀行才有可能接受客戶的申請，向客戶提供授信。商業銀行信貸業務層面的授信限額是銀行管理層面的資本限額的具體落實。

　　(1)單一客戶授信限額管理

　　我國《商業銀行法》規定，對同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過10%。商業銀行制定客戶授信限額通常可從以下兩個方面考慮：

　　①客戶的債務承受能力

　　商業銀行對客戶進行信用評級后，首要工作就是判斷該客戶的債務承受能力，即確定客戶的最高債務承受額(Maximum Borrowing Capacity，MBC)。一般來說，決定客戶債務承受能力的主要因素是客戶信用等級和所有者權益，由此可得：

　　MBC=EQ×LM

　　LM=f(CCR)

　　其中，MBC(Maximum Borrowing Capacity)是指最高債務承受額;EQ(Equity)是指所有者權益：LM(Lever Modulus)是指杠桿系數;CCR(Customer Credit Rating)是指客戶資信等級;f(CCR)是指客戶資信等級與杠桿系數對應的函數關系。

　　②銀行的損失承受能力

　　銀行對某一客戶的損失承受能力用客戶損失限額(Customer Maximum Loss Quota，CMLQ)表示，代表了商業銀行愿意為某一具體客戶所承擔的損失限額。從理論上講，客戶損失限額是通過商業銀行分配至各個業務部門或分支機構的經濟資本在客戶層面上繼續分配的結果。當客戶的授信總額超過上述兩個限額中的任一個限額時，商業銀行都不能再向該客戶提供任何形式的授信業務。

　　(2)集團客戶授信限額管理

　　2003年10月中國銀監會公布實施了《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》(2007年7月修訂)。該指引規定了集團客戶的特征。該指引規定，商業銀行在對單一集團客戶貸款不應超過其資本余額的15%。

　　商業銀行對集團客戶授信應遵循以下原則：(1)統一原則。(2)適度原則。(3)預警原則。

　　商業銀行在對集團客戶授信時，應在授信協議中約定，要求集團客戶及時報告授信人凈資產10%以上關聯交易的情況。

　　(3)國家風險與區域風險限額管理

　　(4)組合限額管理

　　組合限額是信貸資產組合層面的限額，是組合信用風險控制的重要手段之一。通過設定組合限額，可以防止信貸風險過于集中在組合層而的某些方面，從而有效控制組合信用風險。組合限額可分為授信集中度限額和總體組合限額兩類。

　　4.貸款測算

　　商業銀行應了解客戶和了解其業務，合理評估借款人的實際需求，按需求發放貸款，在確定貸款額度時應考慮以下因素：借款人要求貸款的具體用途、借款人提出的信貸要求是否符合其業務需求、貸款資金是否會用于支持借款人的主營業務，等等。

　　“三個辦法一個指引”規定，對于固定資產貸款和流動資金貸款，商業銀行應將貸款納入對借款人及借款人所在集團客戶的統一授信額度管理，并按區域、行業、貸款品種等維度建立貸款的風險限額管理制度。對于個人貸款，貸款人應建立借款人合理的收入償債比例控制機制，結合借款人收入、負債、支出、貸款用途、擔保情況等因素，合理確定貸款金額和期限，控制借款人每期還款額不超過其還款能力。

　　《流動資金貸款管理暫行辦法》規定，商業銀行應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發放流動資金貸款。流動資金貸款需求量應基于借款人日常生產經營所需營運資金與現有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。

　　在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：

　　營運資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預計銷售收入年增長率)/營運資金周轉次數

　　其中：營運資金周轉次數=360/(存貨周轉天數+應收賬款周轉天數-應付賬款周轉天數+預付賬款周轉天數-預收賬款周轉天數)

　　新增流動資金貸款額度=營運資金量-借款人自有資金-現有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金

　　5.期限管理

　　商業銀行要綜合考慮項目預期現金流和投資回收期等情況，合理確定中長期貸款還款方式，實行分期償還，至少半年一次還本付息，鼓勵按季度進行償還。對于提前還款部分，商業銀行應按照實際用款期限，相應折算成同期限的貸款利率計算本息，合理確定中長期貸款期限。

　　商業銀行要科學考量中長期貸款的現金流、行業、項目類別、地區、項目規模等因素，合理確定中長期貸款的建設期、達產期、還貸期和總貸款期限，不得利用寬限期變相延長總貸款期限。加強內部審計和風險控制，合理制訂還款計劃，有效防范信貸風險。

　　對于流動資金貸款，貸款人應根據借款人生產經營的規模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業務品種和期限，以滿足借款人生產經營的資金需求，實現對貸款資金回籠的有效控制。

　　6.還款管理

　　貸款人應加強對資金賬戶的監控，關注大額及異常資金流入流出情況，動態關注借款人經營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。對借款人確因暫時經營困難等原因不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與借款人協商采取展期、續貸、貸款重組等處理措施。

　　7.合同管理

　　商業銀行應與借款人及其他相關當事人簽訂書面借款合同及其他相關協議，需擔保的應同時簽訂擔保合同。

　　商業銀行應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。

　　商業銀行應要求借款人在合同中對與貸款相關的重要內容作出承諾。

　　商業銀行應與借款人在借款合同中約定，出現以下情形之一時，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施：(1)未按約定用途使用貸款的;(2)未按約定方式進行貸款資金支付的;(3)未遵守承諾事項的;(4)突破約定財務指標的;(5)發生重大交叉違約事件的;(6)違反借款合同約定的其他情形的。

　　8.風險緩釋

　　信用風險緩釋是指商業銀行運用合格的抵質押品、凈額結算、保證和信用衍生工具等方式轉移或降低信用風險。商業銀行采用內部評級法計量信用風險監管資本，信用風險緩釋功能體現為違約概率、違約損失率或違約風險暴露的下降。

　　巴塞爾委員會提出信用風險緩釋技術的目的包括：鼓勵銀行通過風險緩釋技術有效抵補信用風險，降低監管資本要求;鼓勵銀行通過開發更加高級的風險計量模型，精確計量銀行經營面臨的風險。信用風險緩釋應遵循以下原則：

　　①合法性原則。

　　②有效性原則。

　　③審慎性原則。

　　④一致性原則。

　　⑤獨立性原則。

　　內部評級法初級法下的合格抵質押品包括金融質押品、應收賬款、商用房地產和居住用房地產以及其他抵質押品。商業銀行應關注合格抵質押品的認定要求(共5點)。

　　9.保理業務風險管理

　　為促進商業銀行保理業務健康規范發展，銀監會于2014年發布了《商業銀行保理業務暫行管理辦法》(以下簡稱《辦法》)。按《辦法》規定，保理業務是以債權人轉讓其應收賬款為前提，集應收賬款催收、管理、壞賬擔保及融資于一體的綜合性金融服務。按照不同標準，保理業務可劃分為國內保理和國際保理、有追索權保理和無追索權保理、單保理和雙保理等種類。

　　商業銀行開展保理業務，應當按照“權屬確定，轉讓明責”的原則，嚴格審核并確認債權的真實性，確保應收賬款初始權屬清晰確定、歷次轉讓憑證完整、權責無爭議。商業銀行應當根據自身內部控制水平和風險管理能力，制定適合敘做保理融資業務的應收賬款標準，規范應收賬款范圍。商業銀行不得基于不合法基礎交易合同、寄售合同、未來應收賬款、權屬不清的應收賬款、因票據或其他有價證券而產生的付款請求權等開展保理融資業務。

　　10.法律責任

　　為推進貸款新規的貫徹落實，強化貸款責任的針對性，構建健康的信貸文化，中國銀監會在“三個辦法”中明確了貸款人違反規定的相應法律責任。

　　《固定資產貸款管理暫行辦法》規定，貸款人違反該辦法規定經營固定資產貸款業務的，銀監會應當責令其限期改正。銀監會可根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》相關規定對貸款人采取監管措施的有5種情形。

　　對貸款人的7種情形，銀監會除按前述規定采取監管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》相關規定進行處罰。

　　《流動資金貸款管理暫行辦法》規定，貸款人違反本辦法規定經營流動資金貸款業務的，銀監會應當責令其限期改正。貸款人有4種情形之一的，銀監會可采取《中華人民共和國銀行業監督管理法》規定的相關監管措施。貸款人有7種情形之一的，銀監會除按前述規定采取監管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》相關規定對其進行處罰。

　　《個人貸款管理暫行辦法》規定，貸款人違反辦法規定辦理個人貸款業務的，銀監會應當責令其限期改正。貸款人有5種情形之一的，中國銀行業監督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業監督管理法》規定的相關監管措施。貸款人有8種情形之一的，銀監會除按前述規定采取監管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》相關規定對其進行處罰。

　　11.授信工作盡職要求

　　2004年7月，銀監會出臺了《商業銀行授信工作盡職指引》,對盡職調查和問責制提出了明確要求。

　　總體要求如下：商業銀行應建立嚴格的授信風險垂直管理體制，對授信進行統一管理，建立完整的授信政策、決策機制、管理信息系統和統一的授信業務操作程序，明確盡職要求，定期或在有關法律法規發生變化時，及時對授信業務規章制度進行評審和修訂。商業銀行應建立授信工作盡職問責制，明確規定各個授信部門、崗位的職責，對違法、違規造成的授信風險進行責任認定，并按規定對有關責任人進行處理。 授信工作人員對《中華人民共和國商業銀行法》規定的關系人申請的客戶授信業務，應申請回避。

　　(二)信用風險計量

　　信用風險計量是現代信用風險管理的基礎和關鍵環節，經歷了從專家判斷法、信用評分模型到違約概率模型三個主要發展階段。目前在全球范圍內，巴塞爾委員會鼓勵有條件的商業銀行使用基于內部評級的方法(Internal Rating Based Approach，IRB Approach)來計量違約概率(Probability of Default，PD)、違約損失率(Loss Given Default，LGD)、違約風險暴露(Exposure at Default，EAD)并據此計算信用風險監管資本，有力地推動了商業銀行信用風險內部評級體系和計量技術的發展。

　　(1)違約(Default)

　　根據《巴塞爾新資本協議》，當下列一項或多項事件發生時，債務人即被視為違約：

　　①債務人對銀行的實質性信貸債務逾期90天以上。若債務人違反了規定的透支限額或者重新核定的透支限額小于目前的余額，各項透支將被視為逾期。

　　②銀行認定，除非采取變現抵(質)押品等追索措施，債務人可能無法全額償還對銀行的債務。

　　出現以下任何一種情況，銀行應將債務人認定為“可能無法全額償還對銀行的債務”：

　　·銀行對債務人任何一筆貸款停止計息或應計利息納入表外核算。

　　·發生信貸關系后，由于債務人財務狀況惡化，銀行核銷了貸款或已計提一定比例的貸款損失準備。

　　·銀行將貸款出售并承擔一定比例的賬面損失。

　　·由于債務人財務狀況惡化，銀行同意進行消極重組，對借款合同條款作出非商業性調整。具體包括但不限于以下情況：一是合同條款變更導致債務規模下降;二是因債務人無力償還而借新還舊;三是債務人無力償還而導致的展期。

　　·銀行將債務人列為破產企業或類似狀態。

　　·債務人中請破產，或者已經破產，或者處于類似保護狀態，由此將不履行或延期履行償付銀行債務。

　　·銀行認定的其他可能導致債務人不能全額償還債務的情況。如果某債務人被認定為違約，銀行應對該債務人所有關聯債務人的評級進行檢查，評估其償還債務的能力。是否對關聯債務人實行交叉違約認定，取決于關聯債務人在經濟上的相互依賴和一體化程度。

　　(2)違約概率(PD)

　　違約概率是指債務人在未來一年時間內發生違約的可能性。在《巴塞爾新資本協議》中，違約概率被具體定義為借款人內部評級l年期違約概率與0.03%中的較高者。

　　違約概率的估計包括兩個層面：一是單一借款人的違約概率;二是某一信用等級所有借款人的違約概率。

　　(3)違約損失率(LGD)

　　違約損失率(LGD)是指債務人一旦違約將給債權人造成的損失數額，即損失的嚴重程度。從貸款回收的角度看，LGD決定了貸款回收的程度，因為LGD=1-回收率。違約損失率之大小，會取決于擔保品的特性。

　　每筆貸款的違約損失率因其信用保障措施的不同而有所不同，違約損失率數值的計算建立在對貸款評級的基礎上，通過分析各信用級別貸款的歷史違約損失情況獲得。

　　(4)信用評級

　　信用評級是指運用統一的方法和標準，通過定量分析與定性分析相結合的方法，對非零售客戶的還款能力及還款意愿進行準確、客觀評價，確定客戶信用等級的風險計量方法。

　　信用評級可以分為外部評級和內部評級。目前國內外均有多個評級公司提供外部評級，各家評級公司的評級結果略有差異，但相差不大。標準普爾的BBB及其以上級別，穆迪的Baa及其以上級別為投資級別(investment grade)，余下級別為投機級別(speculative grade)，或投資以下級別(below investment grade)，并通過“+”、“﹣”進行微調。

　　客戶信用評級是商業銀行對客戶償債能力和償債意愿的計量和評價，反映客戶違約風險的大小。客戶評級的評價主體是商業銀行，評價目標是客戶違約風險，評價結果是信用等級和違約概率(PD)，是商業銀行的內部評級。

　　符合《巴塞爾新資本協議》要求的客戶信用評級必須具有兩大功能：

　　①能夠有效區分違約客戶，即不同信用等級的客戶違約風險隨信用等級的下降而呈加速上升的趨勢;

　　②能夠準確量化客戶違約風險，即能夠估計各信用等級的違約概率，并將估計的違約概率與實際違約頻率的誤差控制在一定范圍內。

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