3.4信用風險控制

　　3.4.1限額管理

　　限額管理包含兩個層面：

　　從銀行管理的層面，限額的制定過程體現了商業銀行董事會對損失的容忍程度，反映了商業銀行在信用風險管理上的政策要求和風險資本低于以及消化損失的能力;

　　從信貸業務的層面，商業銀行分散信用風險、降低信貸集中度的通常做法就是對客戶、行業、區域和資產組合實行授信限額管理。

　　單一客戶授信集中度限額管理：考慮兩個因素：客戶的債務承受能力、銀行的損失承受能力。

　　集團客戶授信限額管理：三步走

　　第一步，根據總行關于行業的總體指導方針和集團客戶與授信行的密切關系，初步確定集團限額;

　　第二步，根據單一客戶的限額，初步測算關聯企業各成員單位(含集團本部)最高授信限額的參考值;

　　第三步，分析各授信單位的具體情況，調整各成員單位授信限額。

　　集團客戶限額管理應做到：統一識別標準，實施總量控制;掌握充分信息，避免過度授信;主辦銀行牽頭，協調信貸業務。

　　國家風險與區域風險限額管理：國家風險限額只超壹年重新檢查一次。

　　組合限額管理：分為授信集中度限額和總體組合限額。

　　1.授信集中度限額是指商業銀行資本金、總資產或總體風險水平過于集中在下列某一類組合中(單一交易對象;關聯的交易對象團體;特定的產業或經濟部門;某一區域;某一國家或經濟聯系緊密的一組國家;某一類產品;某一類交易對方類型;同一類風險/低信用質量級別的客戶;同一類抵押擔保;相同的授信期限);

　　2.總體組合限額是在分別計量貸款、投資、交易和表外風險等不同大類組合限額的基礎上計算得出的。

　　組合限額設定分五步：

　　第一步，按某組合維度確定資本分配權重(確定權重需考慮：戰略層面上的重要性、經濟前景、當前組合集中度情況、收益率);

　　第二步，根據資本分配權重，對預期的組合進行壓力測試，估算組合的損失;

　　第三步，將壓力測試估算出的預計組合損失和商業銀行的資本相比對;

　　第四步，根據資本分配權重，確定各組合以資本表示的組合限額;

　　第五步，根據資本轉換因子，將以資本表示的該組合的組合限額轉換為以計劃授信額表示的組合限額。

　　需重新設定/調整限額的情況：經濟和市場狀況較大變化;新的監管機構的建議;高級管理層決定的戰略重點變化;年度進行業務計劃和預算。

　　3.4.2關鍵業務流程/環節控制

　　授信權限管理：遵循以下原則：

　　1.給予每一交易對方的信用須得到一定權利層次的批準;

　　2.集團內所有機構在進行信用決策時應遵循一致的標準;

　　3.債項的沒一個重要變化應得到權利層次的批準;

　　4.交易對方風險限額的確定和對單一信用風險暴露的管理應符合組合的統一指導及信用政策，每一決策都應建立在風險—收益分析基礎上;

　　5.根據審批人資歷、經驗和崗位培訓，將信用授權分配給審批人并定期考核。

　　貸款定價：貸款最低定價=(資金成本+經營成本+風險成本+資本成本)/貸款額

　　資金成本包括債務成本和股權成本;經營成本包括管理成本和稅收成本;風險成本指預期損失。

　　信貸審批：應遵循原則：審貸分離原則、統一考慮原則、展期重申原則。

　　貸后管理：包括：貸后審核、信貸資金監控、貸后檢查、擔保管理、風險分類、到期管理、考核與激勵及信貸檔案管理等。

　　從以下幾個方面提升貸后管理的質量和效率：建立并完善代后管理制度體系;優化崗位設置、明細管理責任;強化貸后激勵約束考核;加強貸后管理與貸款申報、授信審批環節的銜接。

　　資產證券化

　　資產證券化包括：信貸資產證券化、實體資產證券化、證券資產證券化、現金資產證券化。

　　從資產質量分：不良貸款(次級貸款)證券化和優良貸款證券化;

　　從貸款形成階段分：存量貸款證券化和增量貸款證券化;

　　從貸款會計核算分：表內資產證券化和表外資產證券化。

　　商業銀行利用資產證券化有助于：

　　1.通過資產證券化的真實出售和破產隔離功能，可以將不具有流動性的中長期貸款置于資產負債表之外，優化資產負債結構，及時獲取高流動性的現金資產，從而有效緩解流動性壓力;

　　2.通過對貸款進行證券化而非持有到期，可以改善資本狀況，以最小的成本增量流動性和提高資本充足率，有利于商業銀行資本管理;

　　3.通過資產證券化將不良資產成批量、快速轉換為可流通的金融產品，盤或部分資產的流動性，將銀行資產潛在的風險轉移、分散，有利于化解不良資產，降低不良貸款率;

　　4.增強盈利能力，改善商業銀行收入結構。

　　我國資產證券化三種實現形式

　　信貸資產證券化企業資產證券化資產支持票據

　　監管主體銀監會、人民銀行證監會交易商協會

　　審核方式備案制、注冊制備案制注冊制

　　發起人銀行、財務公司等金融機構非金融企業非金融企業

　　基礎資產各種貸款債券類、收益權類、不動產類確屬明確未抵押資產

　　風險隔離完全隔離完全隔離未完全隔離，對發行人有追索權

　　還款來源基礎資產基礎資產基礎資產及融資方經營收入

　　信用評級需雙評級優先級需要評級公開發行時需要雙評級

　　投資者金融機構、企業年金等合格投資者銀行間投資人、特定機構投資者

　　交易場所銀行間市場證交所、中小企業股份轉讓系統、機構間私募產品報價與服務系統、證券公司柜臺市場及證監會認可的其他證券交易場所銀行間市場

　　3.5信用風險抵補

　　3.5.1撥備管理

　　貸款損失準備包括：一般準備、轉向準備、特種準備。

　　一般準備按季計提，年末余額不應低于年末貸款余額的1%;

　　專項準備按季計提，關注類2%，次級類25%(可上下浮動20%)，可疑類50%(可上下浮動20%)，損失類100%。

　　貸款撥備率不低于1.5%，撥備覆蓋率不低于150%。孰高

　　3.5.2不良資產處置

　　清收處理：不良貸款清收指貸款本息以貨幣資金凈收回。清收管理包括清收、盤活、保全和以資抵債

　　按是否采用法律手段分：常規催收、依法催收;

　　按資產處置方式分：處置抵質押物、以物抵債及抵債資產處置、破產清算。

　　貸款重組/債務重組：重組應注意：是否屬于可重組的對象或產品;為何進入重組流程;是否值得重組，重組的成本與重組后可減少的損失孰大孰小;對抵押品、質押物或保證人一般應重新進行評估。

　　貸款重組的措施：調整信貸產品、減少貸款額度、調整貸款期限、調整貸款利率、增加控制措施限制企業經營活動。

　　貸款核銷：對于金融企業追索去年以上仍無法收回的中小企業貸款和涉農貸款，單筆貸款余額上線由500萬調整至1000萬;單戶余額50萬及以下的對公貸款及10萬元以下的個人無抵押貸款，追索時間有2年調整至1年;對單戶500萬以下的，追索1年以上仍無法收回的，可按照賬銷案存的原則自主核銷。

　　貸款轉讓：指銀行對10戶/項(戶指獨立企業法人、項指抵債資產)以上規模的不良貸款進行組包，通過協議轉讓、招標、拍賣等形式，將不良貸款及全部權利轉讓給資產管理公司的行為，

　　不得進行批量轉讓的不良資產：債務人或擔保人為國家機關的資產;經國務院批準列入全國企業政策性關閉破產計劃的資產;國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的資產;個人貸款;在借款合同或擔保合同中有限制轉讓條款的資產;國家法律法規限制轉讓的其他資產。

　　不良資產證券化

　　3.6信用風險資本計量

　　信用風險資本的計量方法：權重法、內部評級法

　　3.6.1權重法

　　權重法是指銀行將全部資產按照監管規定的類別進行分類，并采用監管規定的風險權重計量信用風險加權資產的方法。

　　對微型和小型企業的債權必須滿足：符合小微企業標準、單家風險暴露不超500萬，單家風險暴露占本行信用風險暴露總額的比例不高于0.5%。

　　表內資產風險權重表

　　項目權重(%)

　　1.中央政府、央行債權評級AA-級以下，A-級以上; 2.對我國公共部門實體的債權;

　　3.對我國其他商業銀行原始期限3個月以內的債權;20

　　1.對我國其他商業銀行原始期限3個月以上的債權;

　　2.對評級AA-級以上國家或地區注冊的商業銀行和公共部門實體的債權;25

　　1.中央政府、央行債權評級A-級以下，BBB-級以上;

　　2.對評級AA-級以下，A-以上國家或地區注冊的商業銀行和公共部門實體的債權;

　　3.個人住房抵押貸款;50

　　對符合標準的微型和小型企業的債權;對個人其他債權;75

　　1.中央政府、央行債權評級BBB-級以下，B-級以上;

　　2.對未評級的國家或地區的中央政府和央行的債權;

　　3.對我國中央政府投資的金融資產管理公司的其他債權;

　　4.對我國商業銀行的次級債券(未扣除部分);

　　5.對我國其他金融機構的債權;

　　6. 對評級A-級以下，B-以上國家或地區注冊的商業銀行和公共部門實體的債權;

　　7.對未評級的國家或地區的商業銀行和公共部門的債權;

　　8.對其他金融機構的債權; 9.對一般企業的債權; 10.租賃資產余值;

　　11.因行使抵押權而持有的并在法律規定處分期限內的非自用不動產;

　　12.其他表內資產。100

　　1.中央政府、央行債權評級B-級以下;

　　2. 對評級B-級以下國家或地區注冊的商業銀行和公共部門實體的債權;

　　3.對已抵押房產，在購房人沒有全部歸還貸款，銀行以再評估后的凈值未抵押追加貸款的，追加的部分;150

　　對金融機構的股權投資(未扣除部分);依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(未扣除部分)250

　　被動持有的對工商企業的股權投資;因政策原因并經國務院特別批準的對工商企業的股權;400

　　對工商企業的其他股權投資;其他非自用不動產。1250

　　表外資產風險權重表

　　項目權重(%)

　　原始期限不超過1年的貸款承諾; 符合標準的未使用的信用卡額度;

　　與貿易直接相關的短期或有項目;20

　　原始期限在1年以上的貸款承諾; 一般未使用信用卡額度; 票據發行便利;

　　循環認購便利; 與交易直接相關的或有項目;50

　　等同于貸款的授信業務;銀行借出的證券或用作抵押的證券;

　　信用風險仍存在銀行的資產銷售與購買協議;

　　遠期資產購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券;

　　其他表外項目100

　　3.6.2內部評級法 初級法、高級法

　　初級法，自行評估違約概率(違約損失率、違約風險暴露和有效期限有監管部門規定);

　　高級法，自行評估違約概率，違約損失率、違約風險暴露和有效期限

　　零售類風險暴露不區分初級法和高級法，銀行都要自行評估違約概率，違約損失率、違約風險暴露。

　　未違約風險暴露的風險加權資產的計量：

　　第一步：計算信用風險風險暴露的相關性R(主權、一般公司風險暴露;金融機構風險暴露、中小企業風險暴露、零售風險暴露);零售風險暴露：個人住房抵押貸款R=0.15，合格循環零售貸款R=0.04.

　　第二步，計算期限調整因子(b);

　　第三步，計算信用風險暴露的資本要求(K);

　　第四步，計算信用風險暴露的風險加權資產(RWA)=K*12.5*EAD

　　已違約風險暴露的風險加權資產的計量：K=Max【0，(LGD-BEEL)】 RWA=K*12.5*EAD

　　專業貸款風險參數的估計

　　專業貸款的風險加權資產計量可以有兩種選擇：內部評級法、監管映射法。

　　采用監管映射法計算RWA的方法一般為：

　　首先，應通過考慮監管給定的風險因素，得到專業貸款的評級;

　　其次，應將評級結果映射到“優、良、中、差、違約”五個監管評級;

　　最后，根據每一個監管類別對應的特定風險權重，計算風險加權資產。

　　優風險權重70%;良風險權重90%，中風險權重115%，差風險權重250%，違約風險權重0.

　　內部評級體系的驗證

　　內部評級體系是風險計量/分析的核心工具，由評級模型和評級數據兩部分構成。

　　驗證方法：基準測試、返回檢驗。

　　1.驗證是銀行優化內部評級體系的重要手段，也是監管當局衡量銀行內部評級體系是否符合監管要求的重要方式;

　　2.驗證是一個持續的過程，包括對內部評級體系和風險參數量化進行檢查和監督的一系列活動，以提高評級體系的可信度和穩健性;

　　3.在驗證的流程上，商業銀行的內部評級體系驗證應包括投產前全面驗證、定期持續監控和投產后全面驗證三個階段;

　　4.驗證的內容包括對內部評級體系數據的驗證、評級模型的驗證、違約概率的驗證、違約損失率的驗證、違約風險暴露的驗證、信息系統的驗證、內部評級政策和流程的驗證等多個方面;

　　5.在驗證標準上，內部評級體系的驗證應評估內部評級和風險參數量化的準確性、穩定系剛和審慎性。

掃描/長按二維碼幫助銀行考試通關

了解2018最新考試資訊

了解2018年核心考點

下載各科目歷年真題

了解銀行從業通關秘籍

銀行從業萬題庫 | 微信搜索"萬題庫銀行從業考試"

　　相關推薦：

　　2018銀行專業資格考試各科目復習知識點|講義匯總

　　2018銀行專業資格報名時間及入口 | 報名流程

　　考試吧策劃：銀行專業資格考試報考指南專題

　　關注萬題庫銀行從業考試微信， 了解更多報名信息

　　2018年銀行專業資格考試時間(初中級) | 考試科目

　　2018年銀行專業資格考試復習方法及備考經驗匯總

　　歷年銀行專業資格真題及答案|解析|估分|下載