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　　第二章 風險管理體系

　　2.1風險治理

　　2008年金融危機后，國際監管機構總結了金融機構公司治理存在的四個問題：一是董事會未有效履行風險管理職責;二是風險治理能力薄弱;三是薪酬與激勵機制不合理;四是組織結構過于復雜和不透明。

　　董事會(資本管理首要責任、風險管理最終責任)及其風險管理委員會—監事會(監督機構)—高級管理層(執行機構)—風險管理部門。

　　三道防線建設：

　　第一道防線：業務條線部門，是風險的承擔責，應負責持續識別、評估和報告風險敞口;

　　第二道防線：風險管理部門和合規管理部門，風險管理部門負責監督和評估業務部門承擔風險的業務活動;合規管理部門負責定期監控銀行對法律、公司治理規則、監管規定、行為規范和政策的執行情況。

　　第三道防線：內部審計部門，對銀行的風險治理框架的質量和有效性進行獨立的審計。

　　2.2風險偏好和風險文化

　　2.2.1風險偏好的定義

　　風險偏好是商業銀行在追求實現戰略目標的過程中，愿意且能夠承擔的風險類型和風險總量。

　　金融穩定理事會《有效風險偏好框架制定原則》，主要內容包括風險偏好框架、風險偏好聲明關鍵因素、風險限額、內部管理角色和職責四個主要部分。

　　2.2.2風險偏好管理框架和風險偏好聲明

　　風險偏好框架是確定、溝通和監控風險偏好的總體方法，包括政策、流程、控制環節和制度

　　國內銀行一般通過風險偏好制度來明確風險偏好的制定、實施、監控、調整等環節的政策、流程。

　　風險偏好聲明是金融機構愿意接受或避免的風險總體水平和風險類型的書面說明，包括定性說明以及有關盈利、資本、風險措施和流動性的定量措施，還需闡明難以量化的風險。

　　國內銀行一般通過風險偏好表來闡明能夠接受的定量風險水平和定性的描述。

　　有效的風險偏好聲明應滿足以下原則：(1)包括銀行在制定戰略和業務規劃時所使用的關鍵背景信息和假設;(2)與銀行長短期戰略規劃、資本規劃、財務規劃、薪酬機制相關聯;(3)考慮客戶的利益和對股東的受托義務、資本及其他監管要求，在完成戰略目標和業務計劃時，確定銀行愿意接受的風險總量;(4)基于總體風險偏好、風險能力、風險輪廓，應為每類實質性風險和總體風險確定能夠接受的最高風險水平;(5)包括定量指標;(6)包括定性的陳述;(7)具有前瞻性。

　　2.2.3制定風險偏好過程中需要考慮的因素

　　1.風險偏好與利益相關人的期望; 2.銀行需要考慮該行愿意承擔的風險，以及承擔風險的能力;

　　3.監管要求; 4.充分考慮壓力測試(是風險偏好指標的描述、制定、監測)。

　　2.2.4風險偏好的維度、指標和體現方式

　　風險偏好的維度包括：(1)資本類，包括一級資本、監管資本和經濟資本等指標;(2)收益類，包括相應置信水平下的經濟資本、收益的波動水平等;(3)特定風險類指標，包括定量和定性(包括零容忍)的指標。

　　選取風險偏好指標的原則是兼顧全面性和重要性，突出先進性和原則性。

　　2.2.5風險文化 風險文化是銀行在經營管理活動中逐步形成的風險管理理念、哲學和價值觀，通過商業銀行的風險管理戰略、風險管理制度以及廣大員工的風險管理行為表現出來的一種企業文化。

　　除了風險治理和風險偏好外，風險承擔機制和薪酬激勵機制是風險文化的兩個重要內容。

　　風險承擔機制的元素包括：誰產生了風險、升級程序、明確的后果。

　　2.3風險限額 限額管理是最常用的風險事前控制手段

　　2.3.1風險限額管理的一般原則

　　一些基本的限額管理原則包括：限額種類要覆蓋風險偏好范圍內的各類風險;限額指標通常包括盈利、資本、流動性或其他相關指標(如增長率、波動率);強調集中度風險;參考最佳市場實踐，但不以同業標準或以監管要求作為限額標準等。

　　2.3.2風險限額的種類

　　按照約束的風險類型，限額主要分為：信用風險限額、市場風險限額、操作風險限額、國別風險限額。

　　信用風險限額：單一客戶貸款集中度、單一集團客戶授信集中度、行業限額;

　　市場風險限額：交易賬戶VaR限額、產品和組合敞口限額、敏感度限額、止損限額;

　　操作風險限額：操作風險損失率、監管處罰率、千人重大操作風險事發率、千人發案率、案件風險率、操作風險事件敗訴率、信息系統主要業務時段可用率、操作風險經濟資本率;

　　流動性風險限額：流動性比例、存貸比、流動性覆蓋率、凈穩定資金比例、流動性缺口率、核心負債依存度、單日現金錯配限額、一個月累計現金錯配限額、最大十家存款集中度、最大十家金融同業集中度。

　　國別風險限額：國別風險敞口。

　　2.3.3限額管理 限額管理包括風險限額設定、風險限額監測、風險限額控制。

　　風險限額的設定分四個階段：第一，全面風險計量，確定各類敞口的預期損失和非預期損失;第二，利用會計信息系統，對各業務敞口的收益和成本進行量化分析;第三，運用資產組合模型，對各業務敞口確定經濟資本的增量和存量;第四，綜合考慮監管部門的政策要求以及銀行戰略管理層的風險偏好，最終確定各業務敞口的風險限額。

　　國際先進銀行的限額管理

　　風險限額主要包括：集中度限額、VaR限額和止損限額三種。

　　集中度限額直接設定于單個敞口的規模上限，目的是保持投資組合的多樣性，避免風險過度集中;

　　VaR限額是對業務敞口的風險價值進行限制，科學，但高度依賴模型和數據，國內很難達到建模要求;

　　止損限額以實際損失而非可能損失為檢測對象，是集中度限額和VaR限額的重要補充，主要用于控制市場風險，多采取“盯市”方式。

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