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　　第十一章 風險評估與資本評估

　　11.1 總體要求

　　商業銀行內部資本充足評估程序應實現以下目標：確保主要風險得到識別、計量或評估、監測和報告;確保資本水平與風險偏好及風險管理水平相適應;確保資本規劃與銀行經營狀況、風險變化趨勢及長期發展戰略相匹配。

　　11.2 風險評估：一方面是是對全面風險管理框架的評估，一方面是對實質性風險評估。

　　11.2.1風險評估最佳實踐

　　國際銀行開展實質性風險評估主要采用打分卡法。

　　國際銀行開展風險評估的基本原則：符合監管要求、符合銀行實際、保證一定的前瞻性。

　　11.2.2風險評估的具體要求

　　對全面風險管理框架的評估：全面風險管理框架應當包括以下要素：有效的董事會和高級管理層監督;適當的政策、程序和限額;全面、及時地識別、計量、監測、緩釋和控制風險;良好的管理信息系統;全面的內部控制。

　　對實質性風險的評估：

　　總體要求：1.商業銀行應當有效評估和管理各類主要風險;2.商業銀行應當建立風險加總的政策和程序，確保在不同層次上及時識別風險(至少采取簡單加總法);3.商業銀行進行風險加總，應當充分考慮集中度風險及風險之間的相互傳染。

　　對信用風險、市場風險、操作風險的評估要求主要是定性評估要求，是對第一支柱監管要求的補充。

　　11.3資本規劃

　　11.3.1資本規劃的主要內容及頻率

　　主要內容：資本規劃是對正常和壓力情境下的資本充足率進行預測，并將預測資本水平與目標資本充足率比較，相應調整財務規劃和業務規劃，使銀行資本充足水平、業務規劃和財務規劃達到動態平衡。

　　財務規劃的核心是預測未來資本充足率。

　　資本規劃的頻率：對未來三年或五年進行滾動規劃，規劃的重點是第一年。

　　11.3.2資本規劃的監管要求

　　1.商業銀行制定資本規劃，應當綜合考慮風險評估結果、未來資本需求、資本監管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續滿足監管要求;

　　2. 商業銀行制定資本規劃，應當確保目標資本水平與業務發展戰略、風險偏好、風險管理水平和外部經營環境相適應，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續性;

　　3. 商業銀行制定資本規劃，應當審慎估計資產質量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產生重大負面影響的因素，包括或有風險暴露，嚴重且長期的市場衰退，以及突破風險承受能力的其他事件;

　　4.商業銀行應當優先考慮補充核心一級資本，增強內部資本積累能力，完善資本結構，提高資本質量;

　　5.商業銀行應當通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，并制定資本應急預案以滿足計劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應對不利的市場條件變化;

　　6.對于重度壓力測試結果，商業銀行應當在應急預案中明確相應的資本補充政策安排和應對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設計資本補充渠道。(應急預案包括：緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業務發展、采用風險緩釋措施等)

　　7.商業銀行高級管理層應當充分理解壓力條件下商業銀行所面臨的風險及風險間的相互作用、資本工具吸收損失的支持業務持續營運的能力，并判斷資本管理目標、資本補充政策安排和應對措施的合理性。

　　11.4 內部資本充足評估報告

　　11.4.1內部資本充足評估報告的主要內容和作用

　　內容：內部資本充足評估報告(ICAAP報告)是總結性報告，涵蓋內部資本充足評估的主要內容，即風險評估、資本規劃和壓力測試。

　　作用：一方面作為銀行的自我評估過程和結論的書面報告，可以作為內部完善風險管理體系和控制機制，實現資本管理與風險管理密切結合的重要參考文件;一方面ICAAP報告作為銀行提交監管機構的合規文件，當監管機構在評估后認為符合要求時，可以基于銀行自行評估的內部資本水平來確定監管資本要求。

　　11.4.2關于內部資本充足評估報告的監管要求，至少包括：

　　1.評估主要風險狀況及發展趨勢、戰略目標和外部環境對資本水平的影響;

　　2.評估實際持有的資本是都足以抵御主要風險;

　　3.提出確保資本能夠充分覆蓋主要風險的建議。

　　11.5 恢復與處置計劃

　　11.5.1恢復與處置計劃的定義及作用

　　恢復計劃是系統重要性金融機構根據銀行經營特點、風險及管理狀況，在集團層面制定的當金融機構陷入困境時能夠使集團整體恢復到正常經營狀態的行動方案。

　　處置計劃是系統重要性金融機構根據銀行的法人治理結構、運營管理模式等基本情況，在集團層面制定的當金融機構頻臨破產而尚未進入法定破產程序之前，對銀行整體或局部進行有序處置的行動方案。

　　11.5.2恢復與處置計劃的監管要求及主要內容

　　恢復計劃(入選12個月內制定)應當至少包括：

　　1.金融機構在面臨個體性及市場性壓力情景時可采取的具體應對措施;

　　2.情景應當能夠涵蓋資本短缺及流動性壓力情景;

　　3.在壓力情景下及時實施恢復措施的流程安排。

　　處置計劃(入選18個月內制定)應當至少包括：

　　1.對關鍵經濟功能、核心業務條線、關鍵共享服務以及重要實體的分析;

　　2.保留上述關鍵經濟功能的處置措施，或對金融機構進行有序關停的處置措施;

　　3.金融機構的運營、實體以及系統重要性功能的相關數據;

　　4.實施有效處置措施的障礙及解決建議;

　　5.退出處置流程的路徑選擇。

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