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資料類別：	會計資格考試
資料格式：	WORD格式
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一、單項選擇題。

　　1.與企業為應付緊急情況而需要保持的現金余額無關的是( )。

　　A.企業愿意承擔風險的程度

　　B.企業臨時舉債能力的強弱

　　C.企業銷售水平

　　D.企業對現金流量預測的可靠程度

　　2.下列各項成本中與現金的持有量成正比例關系的是( )

　　A.管理成本

　　B.企業持有現金放棄的再投資收益

　　C.固定性轉換成本

　　D.短缺成本

　　3.在現金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包括( )。

　　A.管理成本

　　B.轉換成本

　　C.短缺成本

　　D.機會成本

　　4.某企業若采用銀行業務集中法增設收款中心，可使企業應收賬款平均余額由現在的500萬元減至200萬元。企業綜合資金成本率為10%，因增設收款中心每年將增加相關費用10萬元，則該企業分散收賬收益凈額為( )萬元。

　　A.10

　　B.18

　　C.20

　　D.24

　　5.某企業年賒銷額500萬元(一年按360天計算)，應收賬款周轉率為10次，變動成本率60%，資金成本率8%，則企業的應收賬款機會成本為( )萬元。

　　A.2.4

　　B.30

　　C.3.6

　　D.4.2

　　6.企業在制定或選擇信用標準時不需要考慮的因素包括( 　)。

　　A.預計可以獲得的利潤 B.同行業競爭對手的情況

　　C.客戶資信程度 D.企業承擔違約風險的能力

　　7.( )反映了客戶的經濟實力與財務狀況的優劣，是客戶償付債務的最終保證。

　　A.信用品質

　　B.償付能力

　　C.資本

　　D.抵押品

　　8.某公司2005年應收賬款總額為800萬元，當年必要現金支付總額為500萬元，應收賬款收現以外的其他穩定可靠的現金流入總額為300萬元，則該公司2005年應收賬款收現保證率為( )。

　　A.70%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.50%

　　9.下列各項中不屬于存貨變動性儲存成本的是( )。

　　A.存貨的變質損失

　　B.儲存存貨倉庫的折舊費

　　C.存貨的保險費用

　　D.存貨占用資金的應計利息

　　10.下列各項中不屬于存貨經濟進貨批量基本模式假設條件的是( )。

　　A.不存在數量折扣

　　B.存貨的耗用是均衡的

　　C.倉儲條件不受限制

　　D.可能出現缺貨的情況

　　11.某企業全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年儲備成本12元，單位缺貨成本為4元，則經濟進貨批量情況下的平均缺貨量為( )噸。

　　A.1200

　　B.600

　　C.300

　　D.400

　　12.下列說法錯誤的是( )。

　　A.存貨保本儲存天數和存貨保利儲存天數均與每日變動儲存費成反比

　　B.存貨保本儲存天數和存貨保利儲存天數均與目標利潤反方向變動

　　C.存貨保利儲存天數與固定儲存費用反方向變動

　　D.存貨保利儲存天數與毛利同方向變動

　　13.在對存貨實行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的金額比重大致為( )。

　　A.0.7：0.2：0.1 B.0.1：0.2：0.7

　　C.0.5：0.3：0.2 D.0.2：0.3：0.5

　　14.某企業現金收支狀況比較穩定，全年的現金需要量為250000元，每次轉換有價證券的固定成本為400元，有價證券的年利率為8%，則全年固定性轉換成本是( )元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.3000

　　D.4000

　　15.某企業銷售商品，年賒銷額為500萬元，信用條件為(2/10，1/20，n/40)，預計將會有60%客戶享受2%的現金折扣，30%的客戶享受1%的現金折扣，其余的客戶均在信用期付款，則企業應收賬款平均收賬天數為( )。

　　A.14

　　B.15

　　C.16

　　D.無法計算

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