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　　二、多項選擇題。

　　1.

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 與固定資產(chǎn)投資相比，流動資產(chǎn)投資的特點包括投資回收期短;流動性強;具有并存性;具有波動性。

　　2.

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 與長期負債籌資相比，流動負債的特點包括速度快、彈性大、成本低、風險大。

　　3.

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 企業(yè)為了組織日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，必須保持一定數(shù)額的現(xiàn)金余額，用于購買原材料、支付工資、繳納稅款、償付到期債務、派發(fā)現(xiàn)金股利等。

　　4.

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 企業(yè)基于投機動機的現(xiàn)金持有量往往與企業(yè)在金融市場的投資機會以及企業(yè)對待風險的態(tài)度有關(guān)。

　　5.

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 運用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量的假設條件包括：

　　(1)所需的現(xiàn)金可以通過證券變現(xiàn)取得，證券變現(xiàn)的不確定性很小;

　　(2)預算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預測;

　　(3)現(xiàn)金支付過程比較穩(wěn)定，現(xiàn)金余額降至零時，可以通過部分證券變現(xiàn)得以補足;

　　(4)證券的利率或報酬率以及每次固定性交易費用已知。

　　6.

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 利用郵政信箱法和銀行業(yè)務集中法都可以縮短票據(jù)的郵寄時間和票據(jù)的停留時間。

　　7.

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間，主要方法有合理利用“浮游量”、推遲支付應付款、采用匯票付款、改進工資支付方式。

　　8.

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 應收賬款的功能包括促進銷售、減少存貨。

　　9.

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 應收賬款的信用政策包括信用標準、信用條件、和收賬政策，其中信用條件包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣率。

　　10.

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 對信用標準進行定量分析，旨在解決兩個問題：一是確定客戶拒付賬款的風險，即壞賬損失率;二是具體確定客戶的信用等級，以作為給予或拒絕信用的依據(jù)。

　　11.

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 不適當?shù)难娱L信用期限產(chǎn)生的不良后果，一是使平均收賬期延長，占用在應收賬款上的資金相應增加，引起機會成本增加;二是引起壞賬損失和收賬費用的增加。

　　12.

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 應收賬款的管理成本是指企業(yè)對應收賬款進行管理而耗費的開支，主要包括對客戶的資信調(diào)查費用、收賬費用和其他費用。選項A屬于應收賬款機會成本，因應收賬款無法收回帶來的損失屬于壞賬成本。

　　13.

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 存貨的短缺成本包括由于材料供應中斷造成的停工損失、成品供應中斷導致延誤發(fā)貨的信譽損失以及喪失銷售機會的損失等。如果能夠以替代材料解決庫存材料供應中斷之急的話，缺貨成本表現(xiàn)為替代材料緊急采購的額外開支。

　　三、判斷題。

　　1.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 由于各種動機所需的現(xiàn)金可以調(diào)節(jié)使用，企業(yè)持有的現(xiàn)金總額并不等于各種動機所需現(xiàn)金余額的簡單相加，前者通常小于后者。

　　2.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 變動性轉(zhuǎn)換成本是依據(jù)委托成交金額計算的，它與證券交易次數(shù)關(guān)系不大，屬于決策無關(guān)成本;固定性轉(zhuǎn)換成本與證券交易次數(shù)有關(guān)，屬于決策相關(guān)成本。

　　3.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。

　　4.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 信用品質(zhì)是決定是否給予客戶信用的首要因素。

　　5.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 在企業(yè)向客戶提供商業(yè)信用時，必須考慮三個問題：客戶是否會拖欠或拒付賬款，程度如何;怎樣最大限度地防止客戶拖欠賬款;一旦賬款遭到拖欠甚至拒付，企業(yè)應采取怎樣的對策。其中一、二個問題主要靠信用調(diào)查和嚴格信用審批制度;第三個問題則必須通過制定完善的收賬方針，采取有效的收賬措施予以解決。

　　6.

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 存貨的功能包括：防止停工待料、適應市場變化、降低進貨成本、維持均衡生產(chǎn)。

　　7.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 進貨成本包括存貨進價和進貨費用，存貨進價又稱購置成本，是指存貨本身的價值，等于采購單價與采購數(shù)量的乘積;進貨費用又稱訂貨成本，是指企業(yè)為組織進貨而開支的費用。

　　8.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 變動性轉(zhuǎn)換成本是依據(jù)委托成交金額計算的，它與證券交易次數(shù)關(guān)系不大，比如委托買賣的傭金和手續(xù)費均屬于變動性轉(zhuǎn)換成本，而證券過戶費屬于固定性轉(zhuǎn)換成本。

　　9.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 在有數(shù)量折扣的經(jīng)濟進貨批量模式下，需要考慮的相關(guān)成本包括存貨進價、變動性進貨費用和變動性儲存成本。注意進貨成本包括存貨進價和進貨費用，進貨費用中的固定性進貨費用是決策的無關(guān)成本。

　　10.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 企業(yè)營運資金越多，則企業(yè)的風險越小，收益率越低。

　　11.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 信用標準是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應具備的最低條件，通常以預期的壞賬損失率表示。

　　12.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 企業(yè)現(xiàn)金管理的目的首先是保證日常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的現(xiàn)金需求，其次才是使得現(xiàn)金獲得最大的收益。

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