1

　　[單選題] 下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是(　　)。

　　A.

　　甲乙之間的遺產繼承糾紛

　　B.

　　甲乙之間的勞動爭議糾紛

　　C.

　　甲乙之間的農村土地承包合同糾紛

　　D.

　　甲乙之間的貨物買賣合同糾紛

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核仲裁的適用范圍。與人身有關的遺產繼承糾紛不能仲裁;勞動爭議糾紛和農村土地承包合同糾紛可以由法律規定的組織仲裁，分別適用《中華人民共和國勞動爭議調解仲裁法》和《中華人民共和國農村土地承包經營糾紛調解仲裁法》，不由《仲裁法》調整。

　　2

　　[單選題] 根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.

　　紅利所得

　　B.

　　特許權使用費所得

　　C.

　　財產租賃所得

　　D.

　　勞務報酬所得

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本題考核加成征收。根據個人所得稅法律制度的規定，對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。

　　3

　　[單選題] 甲公司向乙企業購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業持此匯票及有關發票和原材料發運單據復印件向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為3.6%，一年按360天計算，貼現銀行與承兌銀行在同一城市。根據票據法律制度的有關規定，銀行實付乙企業貼現金額為(　　)元。

　　A.

　　301680

　　B.

　　298980

　　C.

　　298950

　　D.

　　298320

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

　　4

　　[判斷題] 財政部門為預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶，作為臨時存款賬戶管理。(　)

　　參考答案：錯

　　參考解析：　　財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶按基本存款賬戶或者專用存款賬戶管理。

　　5

　　[單選題]甲公司因企業重整與李某解除勞動合同，已知李某在甲公司工作期限為5 年，合同解除前12個月李某的平均工資為10 000 元.當地上年度職工月平均工資為3 000元。根據勞動合同法律制度的規定，勞動合同解除時，甲公司應向李某支付的經濟補償金為(　　)元。

　　A.

　　45 000

　　B.

　　15 000

　　C.

　　50 000

　　D.

　　10 000

　　參考答案：A

　　參考解析：　　李某的月工資已經超過本地區上年度職工月平均工資3倍，甲公司應向李某支付的經濟補償金=當地上年度職工月平均工資3倍×工作年限(最高不超過12年)=3 000×3×5= 45 000(元)。

　　6　　[單選題]鄭某2015年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12 000元，領獎時發生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在頒獎現場鄭某直接向某大學圖書館捐款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。下列關于鄭某中獎收入應繳納個人所得稅的計算中，正確的是(　　)。

　　A.

　　0

　　B.

　　(12 000-600-400-3 000)×20%=1 600元

　　C.

　　(12 000-3 000)×20%=1 800元

　　D.

　　12 000×20%=2 400元

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核個人所得稅應納稅額的計算。偶然所得按收入全額計征個人所得稅，不得扣除任何費用，且本題中是直接捐贈，不屬于公益性捐贈，所以不得稅前扣除。即應納稅額=12 000×20%=2 400(元)

　　7

　　[單選題] 甲公司因結算需要，向w銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業務的起始時間是(　　)。

　　A.

　　正式開立該賬戶之日起

　　B.

　　向中國人民銀行當地分支行備案之日起

　　C.

　　正式開立該賬戶之日起3個工作日后

　　D.

　　向中國人民銀行當地分支行備案之日起5個工作日后

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　本題考核的是銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。

　　8

　　[多選題] 下列各項中，單位和個人申請領購發票時應向稅務機關提供的有(　　)。

　　A.

　　稅務登記證件

　　B.

　　經辦人身份證明

　　C.

　　工商營業執照

　　D.

　　財務印章或發票專用章印模

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　根據稅收征收管理法律制度的規定，需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。

　　根據下述資料.分析回答題。

　　甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經營部門，各經營部門業務取得的收入分別核算。2015年1月有關經營業務如下：

　　(1)提供住宿服務取得營業收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

　　(2)提供餐飲服務取得營業收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

　　(3)經營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

　　(4)舉辦時裝表演活動取得營業收入17萬元，支付演員勞務費支出3萬元。

　　已知：服務業營業稅稅率為5%，娛樂業營業稅稅率為20%，文化體育業的營業稅稅率為3%。

　　9

　　[不定項選擇題]甲度假酒店當月發生的下列業務中，應按服務業項目計算繳納營業稅的有(　　)。

　　A.

　　提供住宿服務

　　B.

　　經營游藝場

　　C.

　　提供餐飲服務

　　D.

　　舉辦時裝表演

　　參考答案：A,C

　　參考解析：

　　服務業是指利用設備、工具、場所、信息或技能為社會提供服務的業務，包括代理業、旅店業、飲食業、旅游業、租賃業和其他服務業。選項B：按娛樂業計算繳納營業稅;選項D：按文化體育業計算繳納營業稅。

　　10

　　[不定項選擇題] 甲度假酒店當月住宿、餐飲服務應繳納營業稅稅額的下列計算公式中，正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6(萬元)

　　B.

　　(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2(萬元)

　　C.

　　(130+140)×5%=13.5(萬元)

　　D.

　　(130+140-90-120)×20%=12(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　提供住宿、餐飲服務業的營業額為納稅人提供應稅服務收取的全部價款和價外費用，是需要全額計算繳納營業稅的，沒有扣除項目，所以這里支付的住宿成本和餐飲成本不得在營業額中扣除。甲度假酒店當月住宿、餐飲服務應繳納營業稅=(130+140)×5%=13.5(萬元)。

　　11

　　[不定項選擇題] 甲度假酒店當月游藝場應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　(25+10)×5%=1.75(萬元)

　　B.

　　(25+10+2)×3%=1.11(萬元)

　　C.

　　(25+10+2+8)×20%=9(萬元)

　　D.

　　(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　納稅人提供娛樂業勞務，應該按照收取的全部營業額計算繳納營業稅，不得扣除任何項目(如支付的租金)。甲度假酒店當月游藝場應繳納營業稅稅額;(25+10+2+8)×20%=9(萬元)。

　　12

　　[不定項選擇題] 甲度假酒店當月舉辦時裝表演活動應繳納的營業稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　17×20%=3.4(萬元)

　　B.

　　17×3%=0.51(萬元)

　　C.

　　17×5%=0.85(萬元)

　　D.

　　(17-3)×20%=2.8(萬元)

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　單位和個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用后的余額為營業額。但是支付給演員的勞務費支出是不得扣除的。

　　所以舉辦時裝表演活動應繳納的營業稅=17×3%=0.51(萬元)。

　　13

　　[多選題]根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，應當繳納車船稅的有(　　)。

　　A.

　　養殖漁船

　　B.

　　警用車輛

　　C.

　　工商部門執法車

　　D.

　　城市清潔車

　　參考答案：C,D

　　參考解析：　　捕撈、養殖漁船舜口警用車船免征車船稅。

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