多項選擇題

　　1.根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有(　　)。

　　A、紅利

　　B、轉讓財產所得

　　C、租金

　　D、利息

　　【參考答案】ACD

　　【解析】企業所得稅法律制度規定在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

　　個人所得稅納稅額

　　單項選擇題

　　2.某演員一次獲得表演收入30000元，支出交通費5000元。則該演員應納個人所得稅稅額是(　　)。

　　A、5200元

　　B、6000元

　　C、4800元

　　D、3800元

　　【參考答案】A

　　【解析】勞務報酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費用，支出的交通費不得扣除;根據個人所得稅法規定每次收入的應納稅所得額超過20000元的，適用加成征收的規定。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數，即應納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。

　　財產租賃所得

　　多項選擇題

　　3.以下有關個人所得稅的所得來源說法正確的有(　　)。

　　A、財產租賃所得，以租賃財產的轉讓地作為所得來源地

　　B、生產經營所得，以生產、經營所得實現地作為所得來源地

　　C、特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地

　　D、不動產轉讓所得，以不動產坐落地為所得來源地

　　【參考答案】ACD

　　【解析】項A財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地。

　　多項選擇題

　　4.下列各項中，屬于營改增范圍的有(　　)。

　　A、鐵路運輸服務

　　B、個人轉讓著作權

　　C、郵政特殊服務

　　D、廣播影視節目(作品)的制作服務

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】考核營改增的范圍。根據規定，鐵路運輸服務、商標著作權轉讓服務、郵政特殊服務、廣播影視節目(作品)的制作服務均屬于營改增的范圍。

　　營業稅的計算

　　單項選擇題

　　5.某企業將3年前購進的一棟辦公樓轉讓，購進原價為400萬元，已提折舊200萬元，轉讓價款500萬元。已知營業稅稅率為5%.企業對該行為繳納營業稅的正確處理是(　　)。

　　A、不繳納營業稅

　　B、應繳納營業稅5萬元

　　C、應繳納營業稅15萬元

　　D、應繳納營業稅25萬元

　　【參考答案】B

　　【解析】考核營業稅的計算。納稅人銷售或轉讓購置的不動產或土地使用權，以全部收入減去購置或受讓原價后的余額為依據繳稅。應繳納營業稅=(500-400)×5%=5(萬元)。

　　營業稅的納稅期限

　　多項選擇題

　　6.下列關于營業稅納稅期限的表述中，正確的有(　　)。

　　A、納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅

　　B、納稅人以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款

　　C、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業常駐代表機構的納稅期限為1個季度

　　D、納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核營業稅的納稅期限。

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