1

　　[多選題]根據營業法律制度的規定，下列各項中，應視同發生稅行為征收營業稅的有(　　)

　　A.個人將不動產無償贈送單位

　　B.單位將土地使用權無償贈送個人

　　C.單位自建自用房屋的行為

　　D.單位自建房屋銷售的自建行

　　【參考答案】A,B,D

　　【參考解析】

　　注意“視同發生應稅行為”也繳納營業稅：(1)單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人;(2)單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其所發生的自建行為;(銷售按銷售不動產納稅，自建按建筑業納稅。)(3)財政部、國家稅務總局規定的其他情形。故本題選擇ABD。(本解析由楊勇提供)

　　2

　　[單選題] 某生產企業屬增值稅小規模納稅人，銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入51000元，原值為141000元。該企業上述業務應繳納增值稅為(　　)。

　　A.1000元

　　B.2040元

　　C.3800元

　　D.1961.54元

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。51000÷(1+2%)×2%=1000(元)。

　　3

　　[判斷題]車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。(　 　)

　　【參考答案】對

　　4

　　[多選題]根據增值稅法律制度的規定，下列各項業務的處理方法中，不正確的有(　　)。

　　A.納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額

　　B.納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額

　　C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額

　　D.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額

　　【參考答案】B, C

　　【參考解析】

　　本題考核增值稅特殊的計稅方法。根據規定，納稅人以價格折扣方式銷售貨物，折扣額在同一張發票上注明，以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額，如果未在同一張發票上注明，不得扣除折扣額，因此選項B錯誤;納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格，因此選項C的說法錯誤。

　　5

　　[多選題]下列憑證可以免征印花稅的是(　　)。

　　A.農副產品收購合同

　　B.將財產贈送福利養老院所書立的書據

　　C.搶險救災物資運輸憑證

　　D.鐵路承運包裹開具的托運單據

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　本題考核印花稅的稅收優惠。對國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免稅。

　　6

　　[判斷題]銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。(　　)

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應向持票人無條件付款。

　　7

　　[多選題] 根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當按照規定到主管稅務機關辦理自行納稅申報的有(　　)

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的

　　C.從中國境外取得所得的

　　D.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　①年所得12萬元以上的;②取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;③從中國境外取得所得的;④從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得均為自行納稅申報的情形。

　　8

　　[多選題] (2012年)關于民事訴訟與仲裁法律制度相關內容的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.民事經濟糾紛實行或裁或審制度

　　B.民事訴訟與仲裁均實行回避制度

　　C.民事訴訟實行兩審終審制度，仲裁實行一裁終局制度

　　D.民事訴訟實行公開審判制度，仲裁不公開進行

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　本題考核民事訴訟與仲裁。四個選項都是正確的。

　　9

　　[多選題] 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列對稅務行政復議決定的表述中，正確的有(　　)。

　　A.復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

　　B.復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

　　C.被申請人不按照規定提出書面答復，提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料的，視為該具體行政行為沒有證據、依據，決定撤銷該具體行政行為

　　D.行政復議書一經送達，即發生法律效力

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考核行政復議。復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為;但復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制，所以B選項是不正確的。

　　【該題針對“稅務行政復議”知識點進行考核】

　　10

　　[簡答題]某生產企業為增值稅一般納稅人，兼營出口業務與內銷業務。2008年7月發生以下業務：

　　(1)國內采購原材料，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明增值稅額14.45萬元，發票已經通過稅務機關認證，材料已驗收入庫;支付購貨運費10萬元，并取得運輸公司開具的普通發票;外購燃料取得防偽稅控系統開具增值稅專用發票，注明增值稅額25.5萬元，其中20%用于本企業基建工程。

　　(2)將外購的原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費30萬元，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明稅款5.1萬元，專用發票均通過稅務機關認證。

　　(3)內銷貨物不含稅收入150萬元，出口貨物離岸價格90萬元，支付銷貨運費2萬元，取得運輸企業開具的普通發票。已知：上期留抵稅額16萬元。該企業適用的增值稅稅率為17%，退稅率為11%。

　　要求：根據上述業務，計算以下項目：

　　(1)可抵扣進項稅額合計數;

　　(2)當月免抵退稅不得免抵額;

　　(3)當月應納稅額;

　　(4)當月免抵退稅額;

　　(5)當月應退稅額。

　　參考解析：

　　(1)可抵扣進項稅額合計

　　=14.45+10×7%+25.5×(1-20%)+5.1+2×7%

　　=40.79(萬元)

　　(2)當月免抵退稅不得免抵額

　　=90×(17%-11%)=5.4(萬元)

　　(3)當月應納稅額

　　=150×17%-(40.79-5.4)-16

　　=25.5-35.39-16

　　=-25.89(萬元)

　　(4)當月免抵退稅額=90×11%=9.90(萬元)

　　(5)當月應退稅額=9.90(萬元)

　　留抵下月繼續抵扣的稅額=25.89—9.9=15.99(萬元)

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