材料題

　　某市區的甲建筑工程公司(以下簡稱甲公司)2014年4月發生如下經營業務：

　　(1)甲公司承包A項建筑工程，工程價款900萬元，將其中的防水工程分包給乙公司，分包款12萬元。

　　(2)為客戶提供裝飾勞務，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費l0萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為20萬元，

　　(3)出租寫字樓取得租金收入260萬元，甲公司自行支付的該寫字樓的供暖費為l0萬元。

　　(4)甲公司將自建的一棟住宅樓銷售給本公司職I：，取得銷售收入8000萬元，該住宅樓的建筑成本為5000萬元，當地稅務機關確定的建筑業的成本利潤率為l5%。.

　　已知：銷售不動產適用的營業稅稅率為5%，建筑業適用的營業稅稅率為3%，出租不動產適用的營業稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據上述資料，分別回答1-4問題。

　　1 [不定項選擇題] 甲公司承包A項建筑l：程應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。 查看材料

　　A.12 X 3%=0.36(萬元)

　　B.900×3%=27(萬元)

　　C.(900一l2)×3%=26.64(萬元)

　　D.(900+12)×3%=27.36(萬元)

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　(1)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額;(2)甲公司應納營業稅=(900一l2)x 3%=26.64(萬元)。

　　2 [不定項選擇題] 甲公司為客戶提供裝飾勞務應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。 查看材料

　　A.35×3%=1.05(萬元)

　　B.(35+5)X 3%=1.20(萬元)

　　C.(35+5+10)×3%=1.50(萬元)

　　D.(35+5+10+20)×3%=2.10(萬元)

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　(1)納稅人提供裝飾勞務的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認營業額;(2)甲公司應納營業稅=(35+5+10)×3%=1.50(萬元)。

　　3 [不定項選擇題] 甲公司出租寫字樓應繳納營業稅稅額的下列計算中。正確的是(　　)。 查看材料

　　A.260×3%=7.80(萬元)

　　B.(260一10)x3%=7.50(萬元)

　　C.260×5%=13(萬元)

　　D.(260—10)×5%=12.50(萬元)

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　(1)出租不動產的營業額為經營租賃業務所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用;(2)出租不動產適用的營業稅稅率為5%，甲公司應納營業稅=260×5%=13(萬元)。

　　4 [不定項選擇題] 根據本題要點(4)所提示的內容，甲公司應繳納營業稅(　　)萬元。 查看材料

　　A.177.84

　　B.400

　　C.577.84

　　D.584.34

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　(1)自建住宅樓(按“建筑業”稅目征收營業稅)應繳納營業稅=5000×(1+15%)÷(1—3%)×3%=177.84(萬元);(2)銷售不動產應繳納營業稅=8000×5%=400(萬元);(3)甲公司合計應繳納營業稅=177.84+400=577.84(萬元)。

　　5 [單選題] 2010版票據的防偽措施中，水印不是梅花的是( )。

　　A.銀行承兌匯票

　　B.商業承兌匯票

　　C.銀行本票

　　D.支票

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　2010版支票水印為滿版“ZP’’字母白水印和人民幣符號“￥”黑水印，無熒光水印。

　　6 [單選題] 甲、動兩公司于9月10日簽訂一份加工合同，合同約定乙公司于12月10日前完成為甲公司加工一批專用機器配件的任務。為保證合同的履行，他們同時簽訂了一份定金擔保合同。9月12日甲公司將機器配件的毛坯交給乙公司，9月15日甲公司將定金匯給己公司。定金合同的生效日期是(　　)。

　　A.9月10日

　　B.9月12日

　　C.9月15日

　　D.12月10日

　　【參考答案】C

　　7 [單選題] 根據規定，上市公司的中期報告應當在每一會計年度的上半年結束之日起(　　)內，向國務院證券監督管理機構和證券交易所提交。

　　A.1個月

　　B.2個月

　　C.3個月

　　D.4個月

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　年報應該在會計年度結束之日4個月內報出。

　　8 [單選題] 根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是(　　)。

　　A.暫扣納稅人營業執照

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

　　D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。所以答案應該是D。BC屬于強制執行措施。

　　9 [單選題] 某石油開采企業2012年4月開采并銷售原油20萬噸，其中用于加熱、修井的原油0.2萬噸。已知油田的資源稅稅率為1O元/噸。根據資源稅法律制度的規定，該企業 當月應繳納的資源稅稅額為(　　)萬元。

　　A.198

　　B.297

　　C.200

　　D.300

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅，當月應繳納的資源稅=(20-0.2)× 10=198(萬元)。

　　10 [單選題] 準貸記卡的透支期限最長為( )天。

　　A.120

　　B.80

　　C.30

　　D.60

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核銀行卡交易的規定。根據規定，準貸記卡的透支期限最長為60天。

　　【該題針對“銀行卡的概念、分類、賬戶和交易”知識點進行考核】

　　11 [多選題] 某股份有限公司董事會由9名董事組成，下列情形中，能使董事會決議得以順利通過的有(　 )。

　　A.5名董事出席會議，一致同意

　　B.7名董事出席會議，4名同意

　　C.5名董事出席會議，4名同意

　　D.9名董事出席會議，5名同意

　　【參考答案】A,D

　　【參考解析】

　　根據《公司法》的規定，股份有限公司董事會須有二分之一以上的董事出席方可舉行，本題中的出席人數都是符合規定的;董事會的決議必須經全體董事的過半數通過。所以答案應該是AD.

　　12 [判斷題] 技術轉讓合同包括專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　本題考核印花稅的征稅范圍。

　　13 [判斷題] 已建立勞動關系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起一年內訂立書面勞動合同。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　對于已建立勞動關系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起1個月內訂立書面勞動合同。

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