1 [判斷題] 對納稅人實施稅收保全措施的時候，納稅人的一臺價值4000元的電冰箱屬于稅收保全措施的范圍。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　本題考核不適用稅收保全的財產。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

　　2 [單選題] 某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業適用的營業稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業稅稅額為(　　)。

　　A.120×30%=3.6萬元

　　B.(120+8)×3%=3.84萬元

　　C.(120+8+5)×3%=3.99萬元

　　D.(120+8+5-49-28)×3%=1.77萬元

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　根據規定，建筑業的營業額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業所取得的營業收入額，即建筑安裝企業向建設單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據為工程結算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。則該公司當月應繳納的營業稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。

　　【該題針對“營業稅應納稅額計算”知識點進行考核】

　　3 [單選題] 根據《車船稅暫行條例》規定，應稅車船如有租賃關系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，(　　)應當代為繳納車船稅。

　　A.稅務機關指定其中一力

　　B.使用人

　　C.租賃方

　　D.租賃雙方共同

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　車船如有租賃關系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅。。

　　4 [多選題] 某股份有限公司董事會由9名董事組成，下列情形中，能使董事會決議得以順利通過的有(　 )。

　　A.5名董事出席會議，一致同意

　　B.7名董事出席會議，4名同意

　　C.5名董事出席會議，4名同意

　　D.9名董事出席會議，5名同意

　　【參考答案】A,D

　　【參考解析】

　　根據《公司法》的規定，股份有限公司董事會須有二分之一以上的董事出席方可舉行，本題中的出席人數都是符合規定的;董事會的決議必須經全體董事的過半數通過。所以答案應該是AD.

　　5 [多選題] 根據規定，托收承付的付款人，有正當理由的可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。 下列選項可以拒絕付款的是(　　)。

　　A.代銷商品發生的款項

　　B.購銷合同中未標明以托收承付結算方式結算的款項

　　C.因逾期交貨，付款人不需要該項貨物的款項

　　D.貨物已經依照合同規定發運到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】

　　根據支付結算的有關規定，托收承付的付款人，有正當理由的，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款，包括：沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未標明托收承付結算方式的款項;代銷、寄銷、賒銷商品發生的款項;未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨，或因逾期交貨，付款人不需要該項貨物的款項;驗單付款，發現所列貨物的品種、規格、數量、價格與合同規定不符，或貨物已收到，經查驗貨物與發貨清單不符的款項等。

　　6 [多選題] 下列行為中，應征收契稅的有(　　)。

　　A.以作價投資方式承受土地使用權屬

　　B.以抵債方式承受土地使用權屬

　　C.以獲獎方式承受土地權屬

　　D.以預購方式承受土地權屬

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　作價投資方式承受土地使用權屬、以抵債方式承受土地使用權屬、以獲獎方式承受土地權屬、以預購方式承受土地權屬，均視同土地使用權轉讓征收契稅。

　　7 [多選題] 根據增值稅法律制度的規定，下列企業中，屬于增值稅小規模納稅人的有(　　)。

　　A.會計制度健全，年應納稅銷售額100萬元的零售企業

　　B.會計制度健全，年應納稅銷售額120萬元的批發企業

　　C.會計制度健全，年應納稅銷售額160萬元的生產企業

　　D.會計制度健全，年應納稅銷售額180萬元的生產企業

　　【參考答案】A,B

　　【參考解析】

　　本題考核小規模納稅人的認定標準。從事貨物批發或零售的企業，年應稅銷售額在180萬元以下，一律不得認定為一般納稅人，只能是小規模納稅人。

　　8 [多選題] 根據會計法律制度的規定，下列各項中，出納人員不得兼管的工作有(　　)。

　　A.稽核工作

　　B.會計檔案保管工作

　　C.收入、費用、債權債務賬目的登記工作

　　D.固定資產登記工作

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】

　　本題考核出納人員不得兼管的工作。根據規定，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　9 [判斷題] 對于居住超過5年的個人，從第6年起，以后的各年度中，凡在境內居住滿1年的，就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　對于居住超過5年的個人，從第6年起，以后的各年度中，凡在境內居住滿1年的，就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。從第6年起、以后每個納稅年度居住不滿1年的。重新累計5年。 (本解析由三秒提供)

　　10 [判斷題] 平等民事主體的當事人之間發生的經濟糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　當事人發生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協議可排除法院的管轄權，只有在沒有仲裁協議或者仲裁協議無效，或者當事人放棄仲裁協議的情況下，法院才可以行使管轄權，這在法律上稱為或裁或審原則。

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