材料題

　　2011年5月，華夏國際旅行社(以下簡稱“旅行社”)組織甲、乙兩個假日旅游團：

　　(1)甲團是由36人組成的境內旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費人民幣1600元，住宿費人民幣400元，餐費人民幣300元，公園門票等費用600元;

　　(2)乙團是由30人組成的境外旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該團改由當地W旅游公司接團，負責在境外安排旅游，旅行社按協議支付給境外w旅游公司旅游費折合人民幣144000元。已知：營業稅稅率為5%。

　　要求：根據上述資料結合稅收法律制度的規定，分析回答下列小題。

　　1 [不定項選擇題] 甲團應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A.2880

　　B.1728

　　C.3780

　　D.8100

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　甲團應繳納的營業稅=(4500-1600-400-300-600)×36×5%=2880(元)

　　2 [不定項選擇題] 乙團應納營業稅為(　　)萬元。 查看材料

　　A.10200

　　B.6120

　　C.3000

　　D.1800

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　乙團應繳納的營業稅=(6800×30-144000)×5%=3000(元)

　　3 [不定項選擇題] 該旅行社共應繳納營業稅(　　)萬元。 查看材料

　　A.3528

　　B.5880

　　C.6780

　　D.13080

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　該旅行社應納營業稅共計=2880+3000=5880(元)

　　4 [不定項選擇題] 下列選項中，表述不正確的是(　　)。 查看材料

　　A.旅游業應按“服務業”的稅目繳納營業稅

　　B.旅游業務以其取得的全部價款和價外費用為計稅依據

　　C.旅游企業組織旅游團到境外旅游，在境外改由其他旅游企業接團，以全程旅游費減去付給該接團企業的旅游費后的余額為計稅依據

　　D.組織旅客去境外旅游取得收入屬于我國營業稅的征稅范圍

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　納稅人從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額。

　　5 [單選題] 某企業整理保管期滿的會計檔案，按規定編制會計檔案銷毀清冊，經企業負責人簽署意見后銷毀。 關于銷毀會計檔案監銷人的下列表述中，符合法律規定的是(　　)

　　A.應由企業檔案部門和會計部門共同派員監銷

　　B.應由企業會計部門派員單獨監銷

　　C.應由企業檔案部門派員單獨監銷

　　D.應由企業辦公室派員單獨監銷

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　根據規定，銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案部門和會計部門共同派員監銷。

　　6 [單選題] 張某是某超市的員工，其到超市工作已經8個月，期間多次提出要與超市簽訂勞動合同，但超市一直未予回應。根據《勞動合同法》的規定，超市應每月支付張某(　　)倍的工資。

　　A1

　　B2

　　C3

　　D 4

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　本題考核用人單位未按規定與員工訂立勞動合同的法律責任。用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資。

　　7 [單選題] 根據我國經濟法的規定，下列項目中不屬于民事責任的是(　　)。

　　A.管制

　　B.排除妨礙

　　C.返還財產

　　D.支付違約金

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　本題考核民事責任。管制是刑事責任，不屬于民事責任。

　　8 [判斷題] 納稅人提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業額繳納營業稅，貨物銷售額不繳納營業稅;未分別核算的，一并征收營業稅。(　　)

　　對

　　錯

　　A.√

　　B.×

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　納稅人提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業額和貨物的銷售額， 其應稅勞務的營業額繳納營業稅，貨物銷售額不繳納營業稅;未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業額。

　　【該題針對“營業稅混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】

　　9 [多選題] 根據《外匯管理條例》的規定，下列各項中，屬于逃匯行為的有( 　)。

　　A.違反規定將外匯攜帶出境

　　B.違反規定擅自將外匯存放境外

　　C.違反規定擅自將外幣存款憑證郵寄出境

　　D.違反規定以實物償付應當以外匯支付的進口貨款

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】

　　根據《外匯管理條例》的規定，逃匯行為是指：(1)違反國家規定，擅自將外匯存放在境外的;(2)不按照國家規定將外匯賣給外匯指定銀行的;(3)違反國家規定將外匯賣出或者攜帶處境的;(4)未經外匯管理機關批準，擅自將外幣存款憑證、外幣有價證券攜帶或者郵寄出境的;(5)其他逃匯行為。

　　10 [判斷題] 學校內經營性場所和教職工住房占用耕地的，應當征收耕地占用稅。(　　 )

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　11 [判斷題] 買賣合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力。仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。

　　12 [單選題] 根據《房產稅暫行條例》的規定，下列各項中，不符合房產稅納稅義務發生時間規定的是(　　)。

　　A.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅

　　B.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之月起繳納房產稅

　　C.納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起繳納房產稅

　　D.納稅人購置新建商品房，從房屋交付使用之次月起繳納房產稅

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　根據規定，納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅。

　　13 [判斷題] 稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起10日內辦理退還手續。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

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