1 [判斷題] 張某承攬一項房屋裝飾工程，工程兩個月完工。房主第一個月支付繪張某35000元，第二個月支付48000元。張某應繳納個人所得稅17920元。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　本題考核個人所得稅應納稅額的計算。依據稅法規定，承攬裝飾工程收入屬勞務報酬，房主分兩個月支付的勞務報酬，應屬于一次性收入，以取得該項收人為一次，應稅所得額為(35000+48000)×(1-20%)=66400(元)，應繳納個人所得稅=66400×40%-7000=19560(元)。

　　2 [判斷題] 欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權，稅務機關可以向法院提出請求，以稅務機關的名義代替納稅人行使該債權，向債務人追要這筆貨款。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　本題考核稅收代位權、撤銷權的含義。欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照《合同法》的規定行使代位權、撤銷權。

　　3 [單選題] 根據消費稅法律制度的規定，委托加工的應稅消費品由委托方收回后以不高于受托方的計稅價格直接出售時，出售環節應繳納的稅金是(　　)。

　　A.消費稅

　　B.增值稅

　　C.消費稅和增值稅

　　D.無需繳納增值稅和消費稅

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　委托方將委托加工收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅;委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。

　　4 [單選題] 下列項目中，不屬于城鎮土地使用稅征收范圍的是(　　)。

　　A.農村的土地

　　B.縣城的國家所有、集體所有的土地

　　C.工礦區的國家所有、集體所有的土地

　　D.市區的國家所有和集體所有的土地

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　本題考核城鎮土地使用稅征收范圍。土地使用稅征收范圍不包括農村的土地。

　　5 [單選題] 根據支付結算法律制度的規定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是(　　)。

　　A.不得支取現金

　　B.可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金

　　C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金

　　D.可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　6 [多選題] 按照不同的標準劃分，下列關于民法的表述正確的有(　　)。

　　A.根據法的內容、效力分類，民法屬于普通法

　　B.根據法的內容分類，民法屬于實體法

　　C.根據法的內容分類，民法屬于程序法

　　D.根據法的空間效力、時間效力或對人的效力分類，民法屬于一般法

　　【參考答案】A,B,D

　　【參考解析】

　　本題考核法的分類。按照不同.的標準劃分，民法屬于普通法、實體法、一般法、國內法。

　　7 [判斷題] 納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處2000元以上至10000元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。(　　)

　　對

　　錯

　　A.√

　　B.×

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上至5萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　【該題針對“稅收法律責任”知識點進行考核】

　　8 [判斷題] 土地增值稅納稅人轉讓房地產的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。(　　)

　　對

　　錯

　　A.√

　　B.×

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　土地增值稅中所說的收入包括貨幣、實物和其他收入。

　　【該題針對“土地增值稅計稅依據”知識點進行考核】

　　9 [多選題] 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A.個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得

　　B.個人房產租賃所得

　　C.個體工商戶的生產、經營所得

　　D.個人股票轉讓所得

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】

　　本題考核個人所得稅的征稅范圍及稅收優惠。選項A、B、C、D均屬于個人所得稅的征稅范圍，但個人轉讓境內上市公司股票所得暫不征收個人所得稅。

　　10 [判斷題] 在校學生因參與勤工儉學活動，不應繳納個人所得稅。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

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