1 [單選題] 稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，對(duì)有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人所采取的稅款征收措施是( )。
A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
B.稅收優(yōu)先權(quán)措施
C.稅收保全措施
D.阻止出境措施
【參考答案】C
【參考解析】
稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。
2 [單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商用貨車計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A.每輛
B.整備質(zhì)量每噸
C.凈噸位
D.購置價(jià)格
【參考答案】B
【參考解析】
本題考核的是車船稅的計(jì)稅依據(jù)。商用貨車、專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。
3 [單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的管理，下列說法中不正確的是( )。
A.辦理匯兌可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
B.臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長不得超過2年
C.存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)發(fā)開戶許可證時(shí)，只能由法定代表人辦理
D.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金
【參考答案】C
【參考解析】
本題考核銀行賬戶的相關(guān)規(guī)定。存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)發(fā)開戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。
4 [多選題] 2013年12月，甲公司職員王某取得的下列收入中，不應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.勞動(dòng)分紅2000元
B.差旅費(fèi)津貼200元
C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼3元
D.誤餐補(bǔ)助50元
【參考答案】B,C,D
5 [單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)記載日期中，屬于必須記載事項(xiàng)的是( )。
A.承兌日期
B.保證日期
C.出票日期
D.背書日期
【參考答案】C
6 [單選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，延長工作時(shí)間有一定的法律限制，下列情況中受該法律限制的是( )。
A.發(fā)生洪水需要緊急處理
B.火車軌道發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修
C.發(fā)生事故威脅勞動(dòng)者生命健康需要緊急處理
D.用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致
【參考答案】D
7 [單選題] 下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是( )。
A.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國公司法》
B.國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》
C.深圳市人民代表大會(huì)制定的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》
D.中國人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》
【參考答案】B
【參考解析】
選項(xiàng)A屬于“法律”;選項(xiàng)B屬于“行政法規(guī)”;選項(xiàng)C屬于“地方性法規(guī)”;選項(xiàng)D屬于“行政規(guī)章”。
8 [多選題] 某企業(yè)對(duì)其生產(chǎn)用設(shè)備向某保險(xiǎn)公司投保，后因人為原因，該設(shè)備價(jià)值受到較大的損失，該企業(yè)即向保險(xiǎn)公司索賠，由于雙方對(duì)保險(xiǎn)合同條款的理解有分歧，遂引發(fā)訴訟。則( )有管轄權(quán)。
A.被告住所地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.投保設(shè)備購買地人民法院
D.該設(shè)備所在地人民法院
【參考答案】A,D
【參考解析】
因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄。
9 [多選題] 當(dāng)事人對(duì)( )的具體行政行為不服的，只能向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。
A.海關(guān)
B.金融機(jī)關(guān)
C.外匯管理機(jī)關(guān)
D.國家安全機(jī)關(guān)
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
海關(guān)、金融和外匯管理機(jī)關(guān)是垂直管理的行政機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)是專門機(jī)關(guān)，對(duì)其具體行政行為不服，只能向其上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。
材料題
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2013年3月經(jīng)營情況如下：
(1)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金3.51萬元;銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬元：
(2)向當(dāng)?shù)匕拙乒?jié)捐贈(zèng)特制糧食白酒500斤;特制糧食白酒最高售價(jià)25元/斤，平均售價(jià)22元/斤(售價(jià)為不含增值稅售價(jià))。
(3)用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方提供的原材料價(jià)款20萬元，供貨方開具了稅款為3.4萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為3.74萬元的增值稅專用發(fā)票。
(4)將試制的新型號(hào)干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)1.4萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。
(5)受托為甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)0.5萬元、增值稅0.085萬元。糧食白酒和薯類白酒的比例消費(fèi)稅率為20%，其他酒類產(chǎn)品的消費(fèi)稅率為10%，其他酒類產(chǎn)品的成本利潤率為5%，設(shè)備的成本利潤率為10%。
請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答下列10-14問題：
10 [不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于包裝物押金，下列說法中正確的有( )。 查看材料
A.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅
B.對(duì)逾期超過一年的包裝物押金，無論是否退還，都要并入銷售額征稅
C.個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可適當(dāng)放寬逾期期限
D.對(duì)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅
【參考答案】B,C
【參考解析】
納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，且時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅;但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。“逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以1年為期限，對(duì)收取1年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征稅。對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。
11 [不定項(xiàng)選擇題] 對(duì)于業(yè)務(wù)(2)，企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額是( )。 查看材料
A.0
B.2200元
C.2500元
D.2450元
【參考答案】D
【參考解析】
捐贈(zèng)糧食白酒應(yīng)納的從價(jià)征收的消費(fèi)稅額=500×22×20%=2200(元);捐贈(zèng)糧食白酒應(yīng)納的從量征收的消費(fèi)稅額=500×0.5=250(元);應(yīng)納消費(fèi)稅額=2200+250=2450(元)。
12 [不定項(xiàng)選擇題] 該酒廠將試制的新型號(hào)干紅酒發(fā)給職工作為福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為( )。 查看材料
A.0
B.1400元
C.1600元
D.1800元
【參考答案】C
【參考解析】
應(yīng)納消費(fèi)稅額=1.4×(1+5%)÷(1-10%)×10%=0.16(萬元)。
13 [不定項(xiàng)選擇題] 該酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額為( )。 查看材料
A.5044.74元
B.5000元
C.4750元
D.4792.50元
【參考答案】B
【參考解析】
應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額=(9+0.5)÷(1-5%)×5%=0.5(萬元)。
14 [不定項(xiàng)選擇題] 該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅額為( )。 查看材料
A.16萬元
B.18.905萬元
C.18.745萬元
D.18.65萬元
【參考答案】C
【參考解析】
銷售糧食白酒和薯類白酒應(yīng)納的從價(jià)征收的消費(fèi)稅=(31+3.51÷1.17+24.57÷1.17)×20%=11(萬元);以物易物糧食白酒從價(jià)征收的消費(fèi)稅=5×2000×25×20%=50000(元)=5(萬元);
糧食白酒和薯類白酒應(yīng)納的從量征收的消費(fèi)稅=(20000+20000+500+5×2000)×0.5=25250(元)=2.525(萬元);
應(yīng)納消費(fèi)稅額=11+0.22+5+2.525=18.745(萬元);
本月應(yīng)納的消費(fèi)稅額=18.745+0.16=18.905(萬元)。
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