1 [單選題] 甲公司因結算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。w銀行為該賬戶辦理付款業務的起始時間是(　　)。

　　A.正式開立該賬戶之日起

　　B.向中國人民銀行當地分支行備案之日起

　　C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

　　D.向中國人民銀行當地分支行備案之日起5個工作日后

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　本題考核銀行結算賬戶的使用。根據規定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。

　　2 [單選題] 某交通運輸企業為一般納稅人，2013年12月份運費收入為160萬元(含稅)，購進貨物取得增值稅專用發票注明稅款為5.2萬元。則該企業2013年12月份稅務處理正確的是(　　)。

　　A.應納增值稅為15.86萬元

　　B.應納增值稅12.4萬元

　　C.應納增值稅10.66萬元

　　D.應納增值稅4.8萬元

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　本題考核營改增納稅人的增值稅計算。應繳納的增值稅=160÷(1十11%)×11%-5.2=10.66(萬元)。

　　3 [多選題] 下列各項中，不適用稅收保全制度的有(　　)。

　　A.代扣代繳義務人

　　B.從事生產、經營的納稅人

　　C.納稅人的擔保人

　　D.與納稅人有利害關系的單位和個人

　　【參考答案】A,C,D

　　4 [單選題] 根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不征收消費稅的是(　　)。

　　A.汽油

　　B.眉筆

　　C.沐浴液

　　D.香水

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　選項A屬于消費稅成本油稅目;選項BD屬于消費稅化妝品稅目;選項C不屬于消費稅的征稅范圍。

　　5 [多選題] 下列各項中，屬于勞動合同終止的法定情形的有(　　)。

　　A.勞動合同期滿的

　　B.勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的

　　C.用人單位被依法宣告破產的

　　D.用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　勞動合同終止的法定情形包括：(1)勞動合同期滿的;(2)勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的;(3)勞動者達到法定退休年齡的;(4)勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的;(5)用人單位被依法宣告破產的;(6)用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的;(7)法律、行政法規規定的其他情形。

　　6 [判斷題] 稅收法律責任分為行政責任和刑事責任兩種。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　7 [單選題] 2014年3月，某酒廠將自產的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計8000元，該糧食白酒無同類產品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%，計算該批糧食白酒應繳納的消費稅稅額為(　　)元。

　　A.7200

　　B.4290

　　C.8450

　　D.3450

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　應納消費稅稅額=[成本×(1+成本利潤率)+定額消費稅]÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率+定額消費稅=[8000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=8450(元)。

　　8 [多選題] 根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于單位、個人在社會經濟活動中使用的人員幣非現金支付工具的有(　　)

　　A.本票

　　B.股票

　　C.支票

　　D.匯票

　　【參考答案】A,C,D

　　【參考解析】

　　我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式：①“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡;②結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

　　9 [多選題] 根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在對納稅人進行發票檢查中有權采取的措施有(　　)。

　　A.調出發票查驗

　　B.查閱、復制與發票有關的憑證、資料

　　C.向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況

　　D.檢查領購、開具和保管發票的情況

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查：(1)檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況;(2)調出發票查驗;(3)查閱、復制與發票有關的憑證、資料;(4)向當事各方詢問與發票有關的問題和情況;(5)在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

　　材料題

　　2013年1月，某酒店(位于市區)發生如下經濟業務：(1)餐廳營業收入14萬元;(2)歌舞廳營業收入中，門票收入8萬元，煙酒、飲料、鮮花收入18萬元，其他服務費收入3萬元;(3)客房部房費收入34萬元;(4)歌舞廳的采購支出13萬元，水電消耗8萬元，工資支出12萬元。已知：當地政府規定的娛樂業適用的營業稅稅率為20%，其他服務業稅率5%。

　　要求：根據上述資料，分析回答下列10-13小題：

　　10 [不定項選擇題] 該酒店當月應繳納的營業稅是( ) 查看材料

　　A.7.5

　　B.8.2

　　C.6.3

　　D.7.2

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　餐廳收入應繳納的營業稅=14*5%=0.7(萬元)

　　客房部收入應繳納的營業稅=34*5%=1.7(萬元)

　　各項支出消耗不允許扣除，該酒店應繳納的營業稅=0.7+5.8+1.7=8.2(萬元)

　　11 [不定項選擇題] 歌舞廳營業收入應繳納的營業稅是( )萬元。 查看材料

　　A.5.2

　　B.4.2

　　C.4.6

　　D.5.8

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　應繳納的營業稅=(8+18+3)*20%=5.8(萬元)

　　12 [不定項選擇題] 該酒店應繳納的城建稅和教育費附加是( )。 查看材料

　　A.0.75

　　B.0.82

　　C.0.63

　　D.0.72

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　應繳納的城建稅和教育費附加=8.2*(7%+3%)=0.82(萬元)

　　13 [不定項選擇題] 下列關于營業稅的表述中，說法正確的是( )。 查看材料

　　A.餐廳收入應按“服務業”科目繳納營業稅

　　B.歌舞廳的采購支出可以從計稅營業額中扣除

　　C.歌舞廳的收入全部按照“服務業”的稅率繳納營業稅

　　D.歌舞廳提供娛樂服務并銷售煙酒屬于營業稅的混合銷售

　　【參考答案】A,D

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