1

　　[判斷題]企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例減計應納稅所得額。(　　)

　　【參考答案】錯

　　2

　　[單選題] 根據印花稅法律制度的規定，下列關于印花稅計稅依據的說法中.不正確的是(　　)。

　　A.借款合同中的借款金額

　　B.商品房銷售合同的所載金額

　　C.建筑安裝工程合同中的承包金額

　　D.保險合同中的保險標的物的價值

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　本題考核印花稅計稅依據。保險合同的計稅依據為保險合同中的保險費。

　　3

　　[單選題] 根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是(　　)。

　　A.廣告設計

　　B.有形動產租賃

　　C.不動產租賃

　　D.鑒證咨詢服務

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現代服務業”;(2)選項BC：根據“營改增”的有關規定，有形動產租賃(包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃)屬于營業稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產租賃尚未納入“營改增”的范圍內。

　　4

　　[判斷題]土地增值稅納稅人是法人的，當轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致時，在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅即可。(　　)

　　【參考答案】對

　　5

　　[單選題] 根據預付卡的規定，單張記名預付卡資金限額不得超過(　　)元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.5000

　　D.10000

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。

　　6

　　[多選題] 根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，應按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有(　　)。

　　A.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

　　B.出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　C.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　D.退休人員再任職取得的收入

　　【參考答案】A,D

　　【參考解析】

　　選項BC，出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“個體工商戶的生產、經營所得”項目征稅。

　　7

　　[判斷題] 土地使用權出讓合同、出版合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。(　　)

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　本題考核印花稅的征稅范圍。出版合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。但是土地使用權出讓合同按照產權轉移書據征收印花稅。

　　8

　　[判斷題] 應稅船舶在噸稅執照期滿后尚未離開港口的，應當申領新的噸稅執照，自上一執照期滿的次日起續繳噸稅。(　　)

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　本題考核船舶噸稅的納稅義務發生時間。

　　9

　　[判斷題] 年銷售額超過小規模納稅人標準，但是不經常發生應稅行為的企業應該按照小規模納稅人納稅。(　　)

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　本題考核的考點是增值稅納稅人�？己藘热菔切∫幠＜{稅人的認定標準。根據規定，選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業不辦理一般納稅人資格認定，可以選擇小規模納稅人但是不是必須成為小規模納稅人。

　　根據下述資料，分析回答題。

　　甲公司和乙公司于2014年3月20日簽訂買賣合同，根據合同約定，乙公司于3月25日發出100萬元的貨物，甲公司將一張出票日期為4月1日、金額為100萬元、見票后3個月付款的銀行承兌匯票交給乙公司。

　　4月10日，乙公司向承兌人甲銀行提示承兌，承兌日期為4月10日。乙公司在與丙公司的買賣合同中，將該匯票背書轉讓給丙公司。5月25日，丙公司將該匯票背書轉讓給丁公司。

　　7月12日，持票人丁公司提示付款時，承兌人甲銀行以甲公司未能足額交存票款為由，拒絕付款，并于當日簽發拒絕證明。7月20日，丁公司向甲公司、乙公司、丙公司發出追索通知。

　　10

　　[不定項選擇題]下列關于乙公司向甲銀行提示承兌的說法中，正確的有(　　)。

　　A.乙公司提示承兌的時間符合規定

　　B.乙公司提示承兌的時間不符合規定

　　C.乙公司向承兌人甲銀行提示承兌的提示承兌期限是4月1日至4月10日

　　D.對見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票之日起1個月內向付款人提示承兌

　　【參考答案】A,D

　　【參考解析】

　　乙公司提示承兌的時間符合規定。根據規定，對見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票之日起1個月內向付款人提示承兌。在本題中，提示承兌期限為4月1日至4月30日。

　　11

　　[不定項選擇題] 下列關于丁公司提示付款的說法中，不正確的有(　　)。

　　A.丁公司提示付款的時間符合規定

　　B.丁公司提示付款的時間不符合規定

　　C.丁公司向承兌人甲銀行提示付款的提示付款期限為7月10 日至7月20日

　　D.見票后定期付款的匯票，自到期日起30日內提示付款

　　【參考答案】B,D

　　【參考解析】

　　丁公司提示付款的時間符合規定。根據規定，定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內提示付款。在本題中，提示付款期限為7月10日至7月20日。

　　12

　　[不定項選擇題] 根據規定，持票人應當自收到被拒絕承兌或是被拒絕付款的有關證明文件之日起(　　)內，向前手發出追索通知。

　　A.　3

　　B.　7

　　C.　10

　　D.　15

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　根據規定，持票人應當自收到被拒絕承兌或是被拒絕付款的有關證明文件之日起3日內，向前手發出追索通知。丁公司發出追索通知的時間不符合規定。

　　13

　　[不定項選擇題] 下列關于甲銀行拒絕付款的說法中，正確的有(　　)。

　　A.　甲銀行拒絕付款的理由成立

　　B.　甲銀行應該足額支付票款

　　C.　承兌銀行應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款

　　D.　承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應自接到商業匯票的次日起3日內，做成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉交持票人

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　甲銀行拒絕付款的理由不成立。根據規定，票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人，拒絕支付匯票金額;即使出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，付款銀行仍要承擔票據責任。持票人在法定期限內提示付款的，付款人必須在當日足額付款。如果付款人或者承兌人不能當日足額付款的，應當承擔延遲付款的責任。承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應自接到商業匯票的次日起3日內，做成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉交持票人。

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