1 [單選題] 個體工商戶購買城鎮居民養老保險，繳納比例為( )。

　　A.0.2

　　B.0.08

　　C.0.11

　　D.0.28

　　【參考答案】A

　　2 [單選題] 2013年3月，某酒廠將自產的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計8000元，該糧食白酒無同類產品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%，計算該批糧食白酒應繳納的消費稅稅額為(　　)元。

　　A.7200

　　B.4290

　　C.8450

　　D.3450

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　應納消費稅稅額=[成本×(1+成本利潤率)+定額消費稅]÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率+定額消費稅=[8000×(1+10%)+5×2000 × 0.5]÷(1-20%)×20%+5 ×2000×0.5=8450(元)。

　　3 [單選題] 王某因勞動合同終止而失業，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業，已知王某與用人單位累計繳納失業保險費滿7年。王某領取失業保險金的最長期限是(　　)。

　　A.6個月

　　B.12個月

　　C.18個月

　　D.24個月

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　本題考核失業保險金的領取期限。失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。本題中累計繳費年限為7年，所以領取失業保險金的期限最長為18個月。

　　4 [多選題] 甲公司與乙公司因合同糾紛訴至法院。法院經審理，判決甲公司敗訴，甲公司不服，提起上訴。二審法院判決駁回上訴，維持原判決。則下列關于二審法院判決的法律效力說法正確的有( )。

　　A.二審法院判決后即產生法律效力

　　B.甲、乙公司間的合同糾紛消滅

　　C.甲公司不履行義務時，乙公司可以申請法院強制執行

　　D.非經法定審判監督程序，該判決不得撤銷

　　【參考答案】A,B,C,D

　　5 [判斷題] 根據營業稅法律制度的規定，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，免征營業稅。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　6 [多選題] 某單位的下列情況中，會使其成為煙葉稅的納稅人的有(　　)。

　　A.受煙草公司委托收購煙葉

　　B.查處沒收違法收購的煙葉

　　C.收購罰沒煙葉

　　D.向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項

　　【參考答案】A,C,D

　　【參考解析】

　　在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。

　　7 [判斷題] 用人單位超過一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付三倍的工資。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應當向勞動者每月支付2倍的工資補償，并視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。

　　8 [判斷題] 用人單位發生合并或者分立等情況，原勞動合同自動解除。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　用人單位發生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續有效，勞動合同由繼承其權利和義務的用人單位繼續履行。

　　9 [多選題] 在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權利。下列各項中，屬于納稅人權利的有(　　)。

　　A.估稅權

　　B.要求稅務機關對納稅人情況保密

　　C.要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

　　D.對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　估稅權屬于稅務機關的權利。

　　材料題

　　甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2014年7月有關業務如下：

　　(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續費35100元。

　　(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本10萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛，平均銷售價格15萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。

　　(3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，5日簽訂合同，10日收到預售款，15日發出小汽車，20日開具發票。

　　(4)生產中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業管理部門、2輛用于贊助。

　　已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。

　　要求：根據上述資料，分析回答下列10-13問題。

　　10 [不定項選擇題] 甲企業銷售定制小汽車應繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。 查看材料

　　A.234000×5%=11700(元)

　　B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)

　　C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)

　　D.(234000+35100)×5%=13455(元)

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　收取的手續費應作為價外收入，價稅分離后計入銷售額征收消費稅。甲企業銷售定制小汽車應繳納消費稅=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。

　　11 [不定項選擇題] 甲企業以小汽車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。 查看材料

　　A.20×16 ×5%=16(萬元)

　　B.20×15 ×5%=15(萬元)

　　C.20×10×5%=10(萬元)

　　D.20×14×5%=14(萬元)

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資人股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

　　12 [不定項選擇題] 甲企業采取預收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發生時間是(　　)。 查看材料

　　A.7月10日

　　B.7月5日

　　C.7月15日

　　D.7月20日

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天。

　　13 [不定項選擇題] 下列行為應繳消費稅的是(　　)。 查看材料

　　A.480輛用于銷售

　　B.10輛用于廣告

　　C.8輛用于企業管理部門

　　D.2輛用于贊助

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　納稅人將自產自用的應稅消費品用于生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷售應稅消費品，于移送使用時納稅。

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