材料題

　　某電器專賣店(一般納稅人)2015年8月發生下列購銷業務：

　　(1)銷售空調30臺，每臺零售價格3000元，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費510元;

　　(2)采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價格2340元;將外購的50只石英手表對外投資，市場零售價格為每只234元;

　　(3)以預收款方式銷售20臺空調，每臺含稅價3000元。按60000元金額開具了增值稅普通發票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨;

　　(4)將本專賣店自用7年的小汽車一輛，賬面原價300000元，以180000元的價格售出(購進時未抵扣進項稅);

　　(5)購進空調20臺，取得增值稅專用發票注明價款42000元，已通過認證，貨款已支付;

　　(6)進口電冰箱150臺，取得進口增值稅專用繳款書，注明增值稅稅款51000元，已通過稽核比對。

　　要求：根據上述資料。分析回答1-4小題。

　　1 [不定項選擇題] 下列說法不正確的是(　　)。 查看材料

　　A.商場銷售空調并派人負責安裝，收取的安裝費要一并征收增值稅

　　B.將外購的50只石英手表對外投資，要視同銷售計算繳納增值稅

　　C.以預收款方式銷售20臺空調，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨，所以當期不用計算繳納增值稅

　　D.銷售本店自用過的小汽車要按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　【參考答案】C

　　2 [不定項選擇題] 該企業當期準予抵扣的進項稅的下列計算中，正確的是(　　)。 查看材料

　　A.51000×17%=8670元

　　B.42000×17%=7140元

　　C.42000×17%+51000=58140元

　　D.42000×17%+51000×17%=15810元

　　【參考答案】C

　　3 [不定項選擇題] 下列關于業務(1)、(2)的銷項稅額計算正確的是(　　)。 查看材料

　　A.業務(1)銷項稅額=3000÷(1+17%)×30×17%=13076.92元

　　B.業務(1)銷項稅額=(3000+510)÷(1+17%)×30×17%=15300元

　　C.業務(2)銷項稅額=2340÷(1+17%)×100×17%=34000元

　　D.業務(2)銷項稅額=[2340+(1+17%)×100+234÷(1+17%)×50]×17%=35700元

　　【參考答案】B,D

　　4 [不定項選擇題] 下列關于業務(3)、(4)的銷項稅額計算正確的是(　　)。 查看材料

　　A.業務(3)銷項稅額=0元

　　B.業務(3)銷項稅額=60000÷(1+17%)×17%=8717.95元

　　C.出售舊小汽車應納增值稅稅額=180000÷(1+3%)×2%=3495.15元

　　D.出售舊小汽車應納增值稅稅額=180000÷(1+4%)×4%÷2=3461.54元

　　【參考答案】B,C

　　5 [單選題] 甲公司因結算需要，向w銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業務的起始時間是(　　)。

　　A.正式開立該賬戶之日起

　　B.向中國人民銀行當地分支行備案之日起

　　C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

　　D.向中國人民銀行當地分支行備案之日起5個工作日后

　　【參考答案】C

　　6 [判斷題] 一方當事人不履行仲裁裁決的，當事人可以申請仲裁機構強制執行。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　7 [單選題] 根據支付結算法律制度的規定，下列選項中，關于托收承付結算說法不正確的是(　　)。

　　A.驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發出承付通知的次日算起

　　B.托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆的金額起點為5000元

　　C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算

　　D.合同名稱、號碼是簽發托收憑證必須記載的事項

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　本題考核托收承付。托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆的金額起點為1000元。

　　8 [單選題] 根據稅務行政復議法律制度的規定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是(　　)。

　　A.確認適用稅率

　　B.收繳發票

　　C.確認計稅依據

　　D.加收稅收滯納金

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　根據規定，稅務行政復議中，復議前置的納稅爭議只有以下四種情形：(1)稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為;(2)不予審批減免稅或者出口退稅;(3)不予抵扣稅款;(4)不予退還稅款;其他稅務具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。

　　9 [多選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有(　　)。

　　A.經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出

　　B.稅收滯納金

　　C.被司法機關處以被沒收財物所造成的損失

　　D.企業內部營業機構之間支付的租金

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　本題考核企業所得稅前不得扣除的項目。以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。

　　10 [單選題] 某納稅人銷售購置的不動產，其營業額的下列確定方法中，正確的是(　　)。

　　A.以全部收入為營業額

　　B.以銷售時的評估價格為營業額

　　C.以全部收入減去不動產折余價值后的余額為營業額

　　D.以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業額

　　【參考答案】D

　　11 [判斷題] 載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經濟事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　根據規定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。

　　12 [判斷題] 停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用的當月起停止計算折舊。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

　　13 [多選題] 房產稅的計稅依據包括(　　)。

　　A.房產凈值

　　B.租金收入

　　C.房產市價

　　D.房產余值

　　【參考答案】B,D

　　【參考解析】

　　從價計征的房產稅，是以房產余值為計稅依據。房產出租的，以房屋出租取得的租金收入為計稅依據，計繳房產稅。

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