1

　　[多選題] 下列各項中，應計入營業稅金及附加的有(　　)。

　　A.處置無形資產應交的營業稅

　　B.銷售商品應交的增值稅

　　C.銷售應稅產品的資源稅

　　D.銷售應稅消費品應交的消費稅

　　【參考答案】C,D

　　【參考解析】

　　處置無形資產應交的營業稅沖減處置損益，銷售商品應交的增值稅計人應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)。

　　2

　　[單選題]在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的職工福利支出，不超過企業工資、薪金總額的(　　)。

　　A.　5%

　　B.　10%

　　C.　14%

　　D.　25%

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　企業發生的職工福利支出，不超過工資薪金總額的14%，準予扣除。

　　3

　　[單選題] 甲企業2013年9月1日以50000元的價格購入一項攤銷期限為5年的專利權，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷，使用期內未計提減值準備。2014年9月1日，甲企業將其轉讓，取得轉讓收入70000元。交納營業稅3500元。則轉讓該項專利權應計入營業外收入的金額為( )元。

　　A.　16500

　　B.　20000

　　C.　26500

　　D.　28500

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　70000-(50000-50000/5*1)-3500=26500

　　4

　　[單選題]以下關于資本公積與留存收益的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.　留存收益是企業從歷年實現的利潤中提取或形成的留存于企業的內部積累

　　B.　留存收益來源于企業生產經營活動實現的利潤

　　C.　資本公積的用途主要用來彌補虧損

　　D.　資本公積主要來自于資本溢價(或股本溢價)

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　資本公積的用途主要是用來轉增資本，所以選項C不正確。

　　5

　　[單選題] 2015年1月1日，甲公司購人乙公司當月發行的面值總額為1000萬元的債券，期限為5年，到期一次還本付息。票面利率8%，支付價款1080萬元，另支付相關稅費10萬元，甲公司將其劃分為持有至到期投資，甲公司應確認“持有至到期投資——利息調整”的金額為(　　)。

　　A.　70

　　B.　80

　　C.　90

　　D.　110

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　此題分錄為：

　　借：持有至到期投資——成本 1000

　　——利息調整 90

　　貸：其他貨幣資金 1090

　　故選C。

　　6

　　[判斷題] 自產自用應稅產品應交納的資源稅記入“營業稅金及附加”科目。(　　)

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　自產自用應稅產品應交納的資源稅記人“生產成本”、“制造費用”等科目。

　　7

　　[判斷題] 企業應收款項發生減值時，應將該應收款項賬面價值高于預計未來現金流量現值的差額，確認為減值損失，計人當期損益。(　　)

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　采用備抵法核算的企業，應收款項發生減值時，應按該應收款項賬面價值高于預計未來現金流量現值的差額，借記“資產減值損失”，貸記“壞賬準備”科目。

　　8

　　[判斷題] 企業取得的使用壽命有限的無形資產均應按直線法攤銷。(　　)

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　使用壽命有限的無形資產的攤銷方法包括直線法和生產總量法，選擇無形資產的攤銷方法應當反映與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式。無法可靠確定預期實現方式的，應當采用直線法攤銷。

　　9

　　[判斷題] 需要交納消費稅的委托加工物資，由受托方代收代交的消費稅都應計入該委托加工物資成本。(　　)

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　需要交納消費稅的委托加工物資，加工物資收回后直接用于銷售的，由受托方代收代繳的消費稅應計入加工物資成本;如果收回的加工物資用于繼續加工的，由受托方代收代繳的消費稅應先記入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方，按規定用以抵扣加工的消費品銷售后所負擔的消費稅。

　　10

　　[判斷題] 持有至到期投資的減值損失一經確認，以后會計期間不得轉回。(　　)

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　已計提減值準備的持有至到期投資價值得以恢復的，應在原已提減值準備的金額范圍內予以轉回。轉回金額計人當期損益。

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