1 [判斷題] 企業在籌建期間，發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　2 [判斷題] 納稅人轉讓土地使用權的，應當向土地所在地主管稅務機關申報繳納營業稅。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　3 [單選題] 2014年某公司擁有5輛商用客車，6輛商用貨車，其整備質量分別為4噸(2輛)、6噸(4輛)。當地車船稅的年稅額為：商用客車每輛400元，商用貨車整備質量每噸100元。2014年該公司應納車船稅為(　　)元。

　　A.3200

　　B.4600

　　C.5000

　　D.5200

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　乘用車、商用客車和摩托車，以每輛為計稅依據。商用貨車、專用作業車和輪式專用機械車，按整備質量每噸為計稅依據。應納稅額=5×400+(4×2+6×4)×100=5200(元)。

　　4 [多選題] 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列稅種中，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的有(　　)。

　　A.印花稅

　　B.企業所得稅

　　C.房產稅

　　D.車船稅

　　【參考答案】A,B,C,D

　　5 [多選題] 根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關做出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的有(　　)。

　　A.加收滯納金

　　B.罰款

　　C.不予頒發稅務登記證

　　D.征收稅款

　　【參考答案】B,C

　　【參考解析】

　　申請人對稅務機關作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務機關作出的征稅行為，應該先申請行政復議，對復議決定不服的再申請行政訴訟。

　　6 [多選題] 在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權利并承擔一定的義務。下列各項中，屬于納稅人義務的有(　　)。

　　A.按期辦理稅務登記

　　B.回避義務

　　C.滯納稅款須繳納滯納金

　　D.要求保密

　　【參考答案】A,C

　　【參考解析】

　　納稅人的義務有：①按期辦理稅務登記，并按規定使用稅務登記證件的義務;②按規定設置賬簿，并正確使用、報關有關憑證的義務;③按期辦理納稅申報的義務;④按期繳納或者解繳稅款的義務;⑤其他義務，例如滯納稅款須繳納滯納金的義務;⑥接受稅務檢查的義務等。

　　7 [多選題] 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有(　　)。

　　A.要求納稅人以抵押的方式為其應當繳納的稅款及滯納金提供擔保

　　B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

　　D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

　　【參考答案】B,C

　　【參考解析】

　　選項A，屬于責令納稅人提供納稅擔保;選項BC，屬于稅收保全措施;選項D，屬于稅收強制執行措施。

　　8 [判斷題] 土地、房屋權屬變動中的各種形式，如典當、繼承、出租或抵押等，均屬于契稅的征稅范圍。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　土地、房屋權屬變動還有其他一些不同的形式，如典當、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發生的土地、房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。

　　9 [判斷題] 對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　本題考核教育費附加的減免規定。

　　10 [多選題] 根據社會保險法律制度的規定，下列社會保險項目中，由用人單位和勞動者共同繳納的有(　　)。

　　A.失業保險

　　B.職工基本養老保險

　　C.工傷保險

　　D.職工基本醫療保險

　　【參考答案】A,B,D

　　【參考解析】

　　(1)由用人單位和勞動者共同繳納的：基本養老保險、基本醫療保險和失業保險;(2)由用人單位繳納的：生育保險和工傷保險。

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