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　　1 [簡答題]

　　某公司為從事石油化工的生產企業，屬于增值稅一般納稅人，2010年10月發生下列相關業務：

　　(1)為生產購進A材料。專用發票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，當期通過認證;

　　(2)為生產產品從農業生產者手中購進免稅農產品，買價500萬元，向運輸企業支付運費，取得運輸發票上注明運費30萬元，裝卸費10萬元;

　　(3)為生產購進輔助乙材料，普通發票注明金額23.4萬元;

　　(4)將自制的B產品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產品增值稅稅率17%，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額另開了發票;

　　(5)將生產的D產品委托甲公司代銷，已經發出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發出100天);

　　(6)部分D產品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元;

　　(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元;

　　(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅為130.5萬元。假定本月取得的相關票據符合稅法規定并在本月認證抵扣。

　　該企業財務人員在申報增值稅時計算過程如下：

　　(1)本期允許抵扣的進項稅額

　　①A材料進項稅額=510(萬元)

　　②購進免稅農產品及運費的進項稅額=500×13%+30×7%=67.1(萬元)

　　本期允許抵扣的進項稅額=510+67.1=577.1(萬元)

　　(2)當期銷項稅額

　　①銷售B產品的銷項稅=5850X(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬元)

　　②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。

　　當期銷項稅額=765(萬元)

　　(3)本期應繳納增值稅=765-577.1=187.9(萬元)

　　要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，分析指出該企業財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

　　【參考解析】

　　2 [單選題] 25.甲公司因生產需要，準備購入一套大型生產設備。4月1日，甲公司向乙設備廠發出了一份詳細的書面要約，并在要約中注明：請貴公司于4月20日前答復，否則該要約將失效，該要約到達乙設備廠后，甲公司擬撤銷該要約。根據合同法律制度的規定，下列關于該要約能否撤銷的表述中，正確的是()。

　　A.該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未發出承諾

　　B.該要約可以撤銷，只要乙設備廠的承諾尚未到達甲公司

　　C.該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未為履行合同做準備工作

　　D.該要約不得撤銷，因為要約人在要約中確定了承諾期限

　　【答案】D

　　【解析】要約人(甲公司)確定了承諾期限，不得撤銷要約。 查看名師解題 >>

　　3 [單選題] 26.下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，符合公司法律制度規定的是()

　　A.國有獨資公司應當設股東會

　　B.國有獨資公司董事長由董事會選舉產生

　　C.經國有資產監督管理機構同意，國有獨資公司董事可以兼任經理

　　D.國有獨資公司監事會主席由董事會成員選舉產生

　　【參考答案】C

　　4 [單選題] 27.根據預算法律制度的規定，下列不屬于應當進行預算調整的情形是()

　　A.需要增加預算總支出的

　　B.需要調入預算穩定調節基金的

　　C.需要調減預算安排的重點支出數額的

　　D.地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付而引起的預算支出變化的

　　【參考答案】D

　　5 [單選題] 28.根據反壟斷法律制度的規定，下列情形中，可推定經營者具有市場支配地位的是()

　　A.經營者存在壟斷高價

　　B.經營者存在搭售行為

　　C.一個經營者在相關的市場份額達到1/2

　　D.三個經營者在相關的市場份額達到2/3

　　【參考答案】C

　　6 [單選題] 29.2015年在P市成立的甲農村商業銀行(下稱甲銀行)資本金6000萬元人民幣。2016年甲銀行擬在Q市設立第一家分支機構。根據商業銀行法律制度的規定，甲銀行撥付該分支機構的運營資金額最高為()萬元。

　　A.2400

　　B.3000

　　C.3600

　　D.4200

　　【參考答案】C

　　7 [多選題] 6.根據合伙企業法律制度的規定，下列關于有限合伙企業設立的表述中，正確的有()

　　A.有限合伙企業至少應當有一個普通合伙人

　　B.有限合伙企業名稱中應當標明“有限合伙”字樣

　　C.有限合伙人可以以勞務出資

　　D.國有企業可以成為有限合伙人

　　【參考答案】A,B,D

　　8 [多選題] 7.根據證券法律制度的規定，下列關于公司債券非公開發行及轉讓的表述中，正確的有()

　　A.發行人的董事不得參與本公司非公開發行公司債券的認購

　　B.非公開發行公司債券應當向合格投資者發行

　　C.每次發行對象不得超過200人

　　D.非公開發行的公司債券可以公開轉讓

　　【參考答案】B,C

　　9 [多選題] 8.根據證券法律制度的規定，上市公司發生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停其股票上市的有()

　　A.公司對財務會計報告工作虛假記載，可能誤導投資者

　　B.公司最近3年連續虧損

　　C.公司的股票被收購人收購達到該公司股本總額的70%

　　D.公司董事長辭職

　　【參考答案】A,B

　　10 [多選題] 9.根據公司法律制度的規定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購本公司股份的有()

　　A.接受本公司股票最為質權標的

　　B.減少公司注冊資本

　　C.將股份獎勵給本公司職工

　　D.與持有本公司股份的其他公司合并

　　【參考答案】B,C,D

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