>>>考試吧2017初級會計職稱考試各科目每日一練匯總

　　>>視頻題庫：會計職稱題庫歷年真題在線測試 點擊進入

　　材料題

　　根據下面資料，回答1-4題：

　　甲公司注冊于某市東城區。2014年有關收支情況如下：

　　(1)取得產品銷售收人2000萬元、國債利息收入30萬元、接受捐贈收人10萬元。

　　(2)繳納工商行政罰款2萬元、稅收滯納金1萬元。

　　(3)繳納增值稅200萬元、城市維護建設稅和教育費附加20萬元。

　　(4)從直接投資的未上市居民企業取得股息收益200萬元。

　　已知：2013年度甲公司會計利潤為-60萬元，經納稅調整后應納稅所得額為-50萬元。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1 [不定項選擇題] 甲公司下列收入中，應計人企業所得稅應納稅所得額的是( )。 查看材料

　　A.接受捐贈收入10萬元

　　B.產品銷售收入2000萬元

　　C.股息收益200萬元

　　D.國債利息收入30萬元

　　【參考答案】A,B

　　【參考解析】

　　(1)選項C：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益(不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益)屬于免稅收人，不計入應納稅所得額。(2)選項D：國債利息收入屬于免稅收入，不計入應納稅所得額。

　　2 [不定項選擇題] 甲公司下列支出中，在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。 查看材料

　　A.稅收滯納金1萬元

　　B.工商行政罰款2萬元

　　C.城市維護建設稅和教育費附加20萬元

　　D.增值稅200萬元

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　(1)選項AB：屬于違反國家法律由有關部門收取的罰款和滯納金，屬于不得扣除的項目;(2)選項D：企業繳納的增值稅稅款不得在企業所得稅前扣除。

　　3 [不定項選擇題] 關于甲公司彌補虧損的下列表述中，正確的是( )。 查看材料

　　A.2014至2018年度的稅前所得可以彌補的2013年度虧損額為50萬元

　　B.2014至2018年度的稅前所得可以彌補的2013年度虧損額為60萬元

　　C.如果2014年度稅前所得彌補2013年度虧損后，應納稅所得額大于零，應繳納企業所得稅

　　D.如果2014年度稅前所得不足以彌補2013年度虧損，可以逐年延續彌補虧損，但最長不得超過5年

　　【參考答案】A,C,D

　　【參考解析】

　　(1)選項AB：“虧損”，是指企業財務報表中的虧損額經主管稅務機關按稅法規定核實調整后的金額(即稅法口徑的虧損額);(2)選項C：彌補虧損后，應納稅所得額大于零，企業應當繳納企業所得稅;(3)選項D：企業某一納稅年度發生的虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。

　　4 [不定項選擇題] 下列有關甲公司企業所得稅征收管理的表述中，正確的是( )。 查看材料

　　A.如果2014年度稅前所得不足以彌補2013年度虧損，甲公司無需辦理2014年度企業所得稅匯算清繳

　　B.甲公司企業所得稅的納稅地點為該市東城區

　　C.甲公司應當于每月終了之日起15日內，向稅務機關預繳企業所得稅

　　D.甲公司2014納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　選項A：企業在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規定期限，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。

　　材料題

　　根據下面資料，回答5-8題：

　　甲公司為居民企業，主要從事貨物生產和銷售，2014年有關收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入4300萬元、理財產品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。

　　(2)提取折舊費用180萬元，其中已投入使用的機器設備折舊費50萬元、已投入使用的運輸設備折舊費40萬元、未投入使用的廠房折舊費80萬元、未投入使用的機械設備折舊費10萬元。

　　(3)發生業務招待費30萬元、公益性捐贈支出50萬元，全年實現會計利潤600萬元。

　　已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按其發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%。;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　5 [不定項選擇題] 甲公司下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是( )。 查看材料

　　A.出售廠房收入400萬元

　　B.理財產品收益30萬元

　　C.股息收益270萬元

　　D.銷售貨物收入4300萬元

　　【參考答案】A,B,D

　　【參考解析】

　　選項C：從直接投資的未上市居民企業分回的股息收益，免征企業所得稅。

　　6 [不定項選擇題] 甲公司的下列折舊費用中，在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。 查看材料

　　A.已投入使用的運輸設備折舊費40萬元

　　B.未投入使用的機械設備折舊費10萬元

　　C.已投入使用的機器設備折舊費50萬元

　　D.未投入使用的廠房折舊費80萬元

　　【參考答案】A,C,D

　　【參考解析】

　　(1)不論是機器設備、運輸設備還是機械設備，已投入使用且未提足折舊的，按照稅法規定提取的折舊費用可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;(2)廠房則不論是否投入使用均可按照稅法規定計算折舊費用在企業所得稅稅前扣除。

　　7 [不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費是( )。 查看材料

　　A.23.5萬元

　　B.21.5萬元

　　C.30萬元

　　D.18萬元

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　(1)銷售(營業)收入不包括投資收益(股權投資企業除外)和營業外收入(如轉讓不動產所有權收入)，在本題中，甲公司2014年度的銷售(營業)收入為4300萬元;(2)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除(30×60%=18萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰(4300×5‰=21.5萬元);(3)甲公司2014年度的業務招待費準予扣除的數額為18萬元。

　　8 [不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是( )。 查看材料

　　A.78萬元

　　B.66萬元

　　C.72萬元

　　D.50萬元

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　(1)公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬元);(2)實際捐贈支出50萬元沒有超過該限額，可以全額扣除。

　　材料題

　　根據下面資料，回答9-12題：

　　甲企業為居民企業，主要從事服裝生產和銷售業務。2014年有關收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術服務收入700萬元、出租設備收入60萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入40萬元。

　　(2)繳納增值稅900萬元、資源稅20萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。

　　(3)發生廣告費和業務宣傳費1500萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。

　　已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售(營業)收入的15%。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因索，分析回答下列小題。

　　9 [不定項選擇題] 甲企業下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的是( )。 查看材料

　　A.出租設備收入60萬元

　　B.國債利息收入40萬元

　　C.技術服務收入700萬元

　　D.出售房產收入400萬元

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　選項B：國債利息收入屬于企業所得稅免稅收入。

　　10 [不定項選擇題] 甲企業繳納的下列稅費中，在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。 查看材料

　　A.增值稅900萬元

　　B.房產稅25萬元

　　C.資源稅20萬元

　　D.城市維護建設稅和教育費附加92萬元

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　在計算企業所得稅時不得扣除的稅金：(1)增值稅;(2)企業所得稅。

　　11 [不定項選擇題] 甲企業在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費是( )。 查看材料

　　A.1356萬元

　　B.1530萬元

　　C.1500萬元

　　D.1464萬元

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　扣除限額=當年銷售(營業)收入的15%=(9000+700+60)x 15%=1464(萬元)<實際發生的廣告費和業務宣傳費1500萬元，準予扣除的廣告費和業務宣傳費為1464萬元。

　　12 [不定項選擇題] 甲企業2014年度企業所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是( )。 查看材料

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬元)

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　甲企業2014年度企業所得稅應納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術服務收入)+60(出租設備收入)+400(出售房產收入)-20(資源稅)-92(城建稅和教育費附加)-25(房產稅)-4100(其他成本和費用)-1464(準予扣除的廣告費和業務宣傳費)=4459(萬元)。

　　>>萬題庫簡介：

　　萬題庫精選歷年真題及經典習題組成龐大的試題庫，其特色在于名師面對面視頻解析、在線智能評估等。視頻題庫一改過去枯燥的學習方式，使考生的學習更加生動形象。

　　萬題庫更多優質試題資源助你順利通關!立即體驗>　　【手機視頻題庫】

長按二維碼關注即可獲得會計師證書

獲取2017中級會計報名

獲取10頁精華點題講義

獲取歷年會計師真題卷

獲取2017會計報考指南

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會計職稱"

　　相關推薦：

　　2017年初級會計職稱《經濟法基礎》基礎考點匯總

　　2009-2016年會計職稱真題及答案|解析|估分|下載

　　下載會計職稱萬題庫 免費看直播課 現在開始備考

　　2017年初級會計職稱《會計實務》必知知識點匯總