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　　材料題

　　根據下面資料，回答1-4題：

　　甲公司為居民企業，主要從事貨物生產和銷售。2014年有關收支情況如下：

　　(1)取得產品銷售收入5000萬元、轉讓機器設備收入40萬元、國債利息收入20萬元、客戶合同違約金收入2萬元。

　　(2)支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯企業支付管理費17萬元。

　　(3)發生業務招待費50萬元，其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。

　　已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他兇素，分析回答下列小題。

　　1 [不定項選擇題] 甲公司下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是( )。 查看材料

　　A.轉讓機器設備收入40萬元

　　B.產品銷售收入5000萬元

　　C.客戶合同違約金收入2萬元

　　D.國債利息收入20萬元

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業所得稅應納稅所得額。

　　2 [不定項選擇題] 甲公司下列支出中，在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )。 查看材料

　　A.稅收滯納金3萬元

　　B.銀行加息10萬元

　　C.向關聯企業支付的管理費17萬元

　　D.向投資者支付的股息30萬元

　　【參考答案】A,C,D

　　【參考解析】

　　(1)選項AB：稅收滯納金、罰金、罰款，不得在企業所得稅稅前扣除;違約金、銀行加息屬于民事責任范疇，準予在企業所得稅稅前扣除。(2)選項C：企業之間支付的管理費，不得在企業所得稅稅前扣除。(3)選項D：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得在企業所得稅稅前扣除。

　　3 [不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費是( )。 查看材料

　　A.50萬元

　　B.25.2萬元

　　C.30萬元

　　D.25萬元

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　(1)營業外收入(轉讓機器設備收入40萬元、客戶合同違約金收入2萬元)和投資收益(國債利息收入20萬元)不得計入當年銷售(營業)收人，甲公司2014年銷售(營業)收入為5000萬元;(2)業務招待費扣除限額1=5000×5‰=25(萬元)，業務招待費扣除限額2=50×60%=30(萬元)，稅前允許扣除的業務招待費為25萬元。

　　4 [不定項選擇題] 甲公司2014年度企業所得稅應納稅所得額是( )。 查看材料

　　A.2352萬元

　　B.2387.69萬元

　　C.2407萬元

　　D.2406.8萬元

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　甲公司2014年度企業所得稅應納稅所得額=5000(產品銷售收入)+40(轉讓機器設備收入)+2(合同違約金收入)-10(銀行加息)-25(業務招待費)-2600(其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金)=2407(萬元)。

　　材料題

　　根據下面資料，回答5-8題：

　　甲公司為居民企業。2014年有關收支情況如下：

　　(1)產品銷售收入2500萬元，營業外收入70萬元。

　　(2)發生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。

　　(3)發生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環保部門罰款5萬元、非廣告性贊助支出16萬元，直接向某希望小學捐贈10萬元。

　　(4)繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附加6萬元。

　　已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費不超過當年銷售(營業)收入的15%。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　5 [不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是( )。 查看材料

　　A.375 萬元

　　B.385.5萬元

　　C.300萬元

　　D.10.5萬元

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　(1)銷售(營業)收入=2500萬元(不包括營業外收入);(2)廣告費稅前扣除限額=2500×15%=375(萬元)，實際發生廣告費300萬元，未超過扣除限額，可以據實扣除。

　　6 [不定項選擇題] 甲公司下列支出中，在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )。 查看材料

　　A.環保部門罰款5萬元

　　B.稅收滯納金6萬元

　　C.直接向某希望小學捐贈10萬元

　　D.非廣告性贊助支出16萬元

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　(1)選項AB：稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在計算企業所得稅時扣除;(2)選項C：直接向某希望小學捐贈，不屬于公益性捐贈支出，不得在計算企業所得稅時扣除;(3)選項D：與生產經營活動無關的非廣告性質的贊助支出，不得在計算企業所得稅時扣除。

　　7 [不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費是( )。 查看材料

　　A.22.5萬元

　　B.23萬元

　　C.43萬元

　　D.21萬元

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　(1)職工供暖費補貼和防暑降溫費屬于職工福利費，職工福利費實際發生額=23+20=43(萬元);(2)職工福利費稅前扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發生額超過了扣除限額，應按照限額扣除，準予扣除的職工福利費是21萬元。

　　8 [不定項選擇題] 甲公司發生的下列稅費中，在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。 查看材料

　　A.消費稅75萬元

　　B.城市維護建設稅14萬元

　　C.教育費附加6萬元

　　D.增值稅125萬元

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】

　　選項D：企業繳納的增值稅屬于價外稅，不得在企業所得稅前扣除。

　　9 [判斷題] 當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當由雙方自愿達成仲裁協議。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　10 [判斷題] 胡某2017年7月8日外出時,將一件行李寄存于A市某火車站的寄存處,由于疏忽忘記提取。2017年10月，胡某特意在“十一”長假前往A市的某火車站，找到寄存處要領取行李，寄存處發現行李丟失;以胡某未及時提取為由，拒絕提供賠償。根據民事訴訟法律制度關于訴訟時效的規定，胡某可以依法主張其民事權利的法定期間是2017年12月31日之前。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　本題考核訴訟時效的規定。寄存財物被丟失或者損毀的，訴訟時效期間為1年，訴訟時效期間均從權利人知道或者應當知道權利被侵害時計算。

　　11 [判斷題] 2016年11月1日，張某從某專賣店購買了一件羽絨服，該專賣店工作人員明知該羽絨服有質量問題，但未告知張某。2016年11月3日，張某發現了該羽絨服的質量問題，遂找到專賣店退換，但遭到拒絕。則張某主張權利的訴訟時效的期間為2016年11月3日至2017年11月3日。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　出售質量不合格的商品未聲明的，訴訟時效期間為1年，從權利人知道或者應當知道權利被侵害時起計算。

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