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　　1 [單選題] 下列關于土地增值稅稅收優惠的表述，不正確的是(　　)。

　　A.自2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免征土地增值稅

　　B.企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源的，免征土地增值稅

　　C.因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅

　　D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅;超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值稅

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

　　2 [單選題] 下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是(　　)。

　　A.以房產抵債的某工業企業

　　B.出租寫字樓的某外資房地產開發公司

　　C.轉讓商業用房的個人

　　D.轉讓國有土地使用權的某大學

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　土地增值稅征稅范圍規定，出租房地產，未發生房產產權、土地使用權的轉讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產開發公司不是土地增值稅的納稅人。

　　3 [單選題] 根據土地增值稅法律制度的規定,屬于土地增值稅的征稅范圍是(　　)

　　A.房地產的出租

　　B.企業間的房地產交換

　　C.房地產的代建

　　D.房地產的抵押

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　房產稅的互換發生了房產轉移,屬土地增值稅的征稅范圍。房地產的出租,房地產的代建和房地產的抵押,其產權,土地使用權沒有變化,不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　4 [單選題] 根據土地增值稅法律制度的規定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額(　　)的，免征土地增值稅。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.20%

　　D.30%

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

　　5 [單選題] 根據土地増值稅法律制度的規定,下列各項中,屬于土地増值稅納稅人。(　　)

　　A.承租商鋪的張某

　　B.出讓國有土地使用權的某市政府

　　C.接受房屋捐贈的某學校

　　D.轉讓廠房的某企業

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。政府出讓土地的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　6 [單選題] 某企業2017年初實際占地面積為2000平方米，2017年4月底該企業為擴大生產，根據有關部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業2017年應繳納城鎮土地使用稅(　　)。

　　A.1萬元

　　B.3萬元

　　C.2萬元

　　D.5萬元

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　應納城鎮土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。此外，根據規定，新征用非耕地的，應該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2017年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮土地使用稅的時間是8個月。

　　7 [單選題] 某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠2017年應繳納的城鎮土地使用稅為(　　)。

　　A.37×1.5=55.5萬元

　　B.40×1.5=60萬元

　　C.(80-3)×1.5=115.5萬元

　　D.80×1.5=120萬元

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　本題考核城鎮土地使用稅的計算。對火電廠廠區圍墻外灰場用地免征城鎮土地使用稅。應繳納的城鎮土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(萬元)。

　　8 [多選題] 根據印花稅法律制度的規定，下列關于印花稅征稅范圍的表述中，正確的有( )。

　　A.同一業務中既書立合同，又開立單據，只就合同征收印花稅

　　B.未按期兌現的合同不征收印花稅

　　C.具有合同性質的憑證應視同合同征收印花稅

　　D.對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規定征收印花稅

　　【參考答案】A,C,D

　　【參考解析】

　　選項B：不論合同是否兌現或能否按期兌現，都應當繳納印花稅。

　　9 [多選題] 根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。

　　A.土地使用權出讓合同

　　B.土地使用權轉讓合同

　　C.商品房銷售合同

　　D.房屋產權證

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　(1)選項ABC：按“產權轉移書據”貼花;(2)選項D：按“權利、許可證照”貼花。

　　10 [多選題] 關于印花稅計稅依據的下列表述中，符合法律規定的有( )。

　　A.財產租賃合同以租賃金額為計稅依據

　　B.財產保險合同以保險費為計稅依據

　　C.工商營業執照以注冊資金為計稅依據

　　D.商標注冊證以件數為計稅依據

　　【參考答案】A,B,D

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