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　　判斷題

　　1.某有限責任公司2011年的工資薪金總額為950萬元。支出的職工福利費為150萬元，在計算該公司2011年的應納稅所得額時，支出的職工福利費用應據實扣除。(　　)(2012年)

　　【答案】×

　　【解析】企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，允許扣除，超過的部分不得扣除。在本題中，職工福利費的扣除限額=950×14%=133(萬元)，實際發生額150萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除133萬元，而非據實扣除。

　　2.居民企業來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后的余額進行抵補。(　　)(201 1年)

　　【答案】√

　　3.融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為企業所得稅計稅基礎。(　　)(2011年)

　　【答案】√

　　4.企業承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以自該承包項目取得第—筆收入年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。(　　)(2010年)

　　【答案】×

　　【解析】企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第—筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。但是，企業承包經營、承包建設和內部自建自用的，不得享受上述企業所得稅優惠。

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