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　　【單項選擇題】

　　某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過2年的設備一臺，取得含稅收入80000元，當月購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1360元，則該企業(yè)當月應繳納增值稅( )元。

　　A.493.40

　　B.1270.10

　　C.2630.10

　　D.1853.40

　　【正確答案】D

　　【知識點】增值稅稅率和征收率

　　【答案解析】

　　該企業(yè)當月應繳納增值稅=10300÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×2%=1853.40(元)。

　　【單項選擇題】

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是( )。

　　A.非經(jīng)營活動

　　B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務

　　C.個體工商戶為聘用的員工提供服務

　　D.甲運輸公司無償向乙企業(yè)提供交通運輸服務

　　【正確答案】D

　　【知識點】增值稅征稅范圍

　　【答案解析】選項ABC：不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅;選項D：屬于視同銷售服務的行為，應征收增值稅。

　　【單項選擇題】

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“銷售不動產(chǎn)”的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓非專利技術

　　B.轉(zhuǎn)讓土地使用權

　　C.轉(zhuǎn)讓辦公樓時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權

　　D.轉(zhuǎn)讓域名

　　【正確答案】C

　　【知識點】增值稅征稅范圍

　　【答案解析】

　　選項ABD：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。

　　【單項選擇題】

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是( )。

　　A.個體工商戶聘用的員工為雇主提供的加工勞務

　　B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

　　C.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務

　　D.納稅人進口小汽車

　　【答案】A

　　【解析】選項A：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不繳納增值稅;選項B：電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，按照提供應稅勞務征收增值稅;選項C：納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務，按照增值稅應稅勞務征收增值稅;選項D：納稅人進口小汽車，應照章繳納增值稅。

　　【單項選擇題】

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于銷售貨物的是( )。

　　A.天然氣公司銷售天然氣

　　B.銀行銷售金銀

　　C.貨物期貨交易

　　D.服裝廠提供的縫紉業(yè)務

　　【答案】D

　　【解析】選項A：銷售貨物是指在中國境內(nèi)有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權，其中，貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi);選項B：銀行銷售金銀的業(yè)務，應當按照銷售貨物征收增值稅;選項C：貨物期貨交易的增值稅納稅環(huán)節(jié)為期貨的實物交割環(huán)節(jié)，并且按照銷售貨物繳納增值稅;選項D：縫紉業(yè)務，按照提供應稅勞務征收增值稅。

　　【不定項選擇題】

　　甲企業(yè)的有關情況如下：

　　(1)2012年1月，甲企業(yè)為支付A企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)了一張100萬元的轉(zhuǎn)賬支票。出票日期為1月10日，付款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月15日到乙銀行提示付款時，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足100萬元為由拒絕付款。

　　(2)2012年2月，甲企業(yè)為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個月付款的銀行承兌匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企業(yè)在申請承兌時，向乙銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，該銀行承兌匯票到期，甲企業(yè)未按期足額存入剩余的250萬元。

　　(3)2012年3月，甲企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其開戶銀行乙銀行申請辦理600萬元的國內(nèi)信用證。乙銀行向申請人甲企業(yè)收取了150萬元的保證金后，為甲企業(yè)辦理了信用證。4月10日，C企業(yè)請求付款時，開證行乙銀行以甲企業(yè)交存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1、下列各項中，關于支票的表述正確的是( )。

　　A.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票

　　B.普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不可以支取現(xiàn)金

　　C.出票人可以在支票上記載自己為收款人

　　D.支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地

　　2、根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容以及票據(jù)法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的行為( )。

　　A.由乙銀行處以1000元的罰款

　　B.由中國人民銀行處以50000元的罰款

　　C.甲企業(yè)補足資金即可，無需承擔責任

　　D.A企業(yè)有權要求甲企業(yè)賠償20000元的賠償金

　　3、根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容以及票據(jù)法律制度的規(guī)定，若B企業(yè)于4月15日提示付款，乙銀行的下列做法符合法律規(guī)定的是( )。

　　A.拒絕付款

　　B.無條件付款

　　C.對甲企業(yè)按照匯票金額每天萬分之五計收利息

　　D.對甲企業(yè)尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息

　　4、根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容以及相關法律制度的規(guī)定，下列各項中，表述正確的是( )。

　　A.乙銀行收取的保證金符合規(guī)定

　　B.C企業(yè)可以用該信用證支取現(xiàn)金

　　C.該信用證的有效期最長不得超過9個月

　　D.乙銀行拒絕付款的做法符合規(guī)定

　　1、【正確答案】A,C,D

　　【答案解析】

　　選項B：現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。

　　2、【正確答案】B,D

　　【答案解析】

　　單位或個人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

　　3、【正確答案】B,D

　　【答案解析】

　　銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人“尚未支付”的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

　　4、【正確答案】A

　　【答案解析】

　　(1)選項A：開證行在決定受理開證業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，即600×20%=120(萬元)，乙銀行收取150萬元符合規(guī)定;(2)選項B：信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;(3)選項C：信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月;(4)選項D：申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款。

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