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　　1、單選題

　　截止2007年12月31日，A公司涉及的一項訴訟尚未判決。根據經驗判斷，勝訴的可能性為30%，如果勝訴，將獲得賠償20萬元;敗訴的可能性為70%，如果敗訴，將賠償對方50萬元。假定不考慮其他因素，2007年12月31日，A公司應就此項未決訴訟確認的預計負債金額為(　)萬元。

　　A.29

　　B.30

　　C.35

　　D.50

　　【答案】D

　　2、單選題

　　A公司2012年3月1日開始自行研發一項新工藝，2012年3月至10月發生的各項研究、調查等費用共計100萬元，2012年11月研究成功，進入開發階段，發生開發人員工資80萬元，福利費20萬元，另支付租金20萬元，假設開發階段的支出有60%滿足資本化條件。至2012年12月31日，A公司自行開發成功該項新工藝。并于2013年2月1日依法申請了專利，支付注冊費2萬元，律師費3萬元，2013年3月1日為運行該項資產發生的培訓費4萬元，則A公司無形資產的入賬價值應為(　　)萬元。

　　A.81

　　B.109

　　C.76

　　D.77

　　【答案】D。

　　【解析】：自行研發的無形資產在研究階段的支出全部費用化，計入當期損益(管理費用);開發階段的支出滿足資本化條件的，才能確認為無形資產，不滿足資本化條件的計入當期損益(管理費用)。在無形資產獲得成功并依法申請專利權時，要將依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用，作為無形資產的實際成本。無形資產在確認后發生的后續支出，如培訓支出，其是為了運用該項無形資產發生的支出，因而應在發生當期確認為費用。故無形資產的入賬價值=(80+20+20)×60%+2+3=77(萬元)。

　　3、單選題

　　東大公司處置一項以公允價值模式計量的投資性房地產，實際收到的金額為300萬元，投資性房地產的賬面余額為280萬元(其中成本為260萬元，公允價值變動為20萬元)，該項投資性房地產是由自用房地產轉換的，轉換日公允價值大于賬面價值的差額為l5萬元，假設不考慮相關稅費，處置該項投資性房地產時影響營業利潤的金額為(　　)萬元。

　　A.35

　　B.30

　　C.20

　　D.55

　　【答案】A

　　【解析】處置該項投資性房地產時影響營業利潤的金額=300-280-20+20+15=35(萬元)。

　　1、多選題

　　2013年6月2日，甲事業單位出資800000元投資A企業，占A企業20%的股份。2013年年底，A企業實現利潤60000元。2014年2月13日，A企業宣告分派利潤30000元。甲事業單位于2014年3月13日收到A企業分配的利潤，存入銀行。則甲事業單位的下列賬務處理中，正確的有(　　)。

　　A.借：長期投資800000

　　貸：銀行存款800000

　　B.借：事業基金800000

　　貸：非流動資產基金——長期投資800000

　　C.借：銀行存款6000

　　貸：其他收入——投資收益6000

　　D.借：銀行存款6000

　　貸：財政補助收入6000

　　【答案】 ABC

　　【解析】 事業單位收到投資利潤時，按實際收到的金額，計入其他收入(投資收益)。

　　2、多選題

　　下列項目中，可以產生可抵扣暫時性差異的有( )。

　　A.研發形成的無形資產

　　B.因獎勵積分確認的遞延收益

　　C.交易性金融資產公允價值大于賬面價值

　　D.可供出售金融資產公允價值小于取得時成本

　　【答案】ABD

　　【解析】選項A，計稅基礎為賬面價值的150%。選項D，資產賬面價值小于計稅基礎，

　　選項A和D產生可抵扣暫時性差異;選項B，計稅基礎為0，負債賬面價值大于計稅基礎，

　　產生可抵扣暫時性差異;選項C，屬于應納稅暫時性差異。

　　3、單選題

　　2008年12月12日，丙公司購進一臺不需要安裝的設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為350萬元，增值稅為59.5萬元，另發生運輸費1.5萬元，款項以銀行存款支付;沒有發生其他相關稅費。該設備于當日投入使用，預計使用年限為10年，預計凈殘值為15萬元。采用直線法計提折舊。2009年12月31日，丙公司對該設備進行檢查時發現其已經發生減值。預計可收回金額為321萬元，則2009年12月31日應計提的減值準備為(　　)萬元。

　　A.39.6

　　B.50.4

　　C.90

　　D.O

　　【答案】B

　　固定資產的人賬價值=350+59.5+1.5 =411(萬元)，2009年度該設備計提的折舊額=(411-15)/10=39.6(萬元)，2009年12月31日該設備計提的固定資產減值準備=(411-39.6)-321=50.4(萬元)。

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