四、計(jì)算分析題(本類題共4小題，每小題5分，共20分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，除題中有特殊要求外，均須列出計(jì)算過(guò)程;計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，應(yīng)予以標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)量單位應(yīng)與題中所給計(jì)量單位相同;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)，百分比指標(biāo)保留百分號(hào)前兩位小數(shù)。)
46 [簡(jiǎn)答題]
C公司現(xiàn)著手編制2016年第四季度的現(xiàn)金收支計(jì)劃。預(yù)計(jì)2016年10月月初現(xiàn)金余額為100萬(wàn)元，2016年相關(guān)資料如下：
資料一：預(yù)計(jì)每個(gè)季度實(shí)現(xiàn)的銷售收入均以賒銷方式售出，其中50%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余30%要到下一季度收訖，20%在再下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。2016年有關(guān)銷售收入的數(shù)據(jù)如表1所示：
表12016年銷售收入
資料二：預(yù)計(jì)每個(gè)季度所需要的直接材料均以賒購(gòu)方式采購(gòu)，其中50%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余50%需要到下個(gè)季度付訖，假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問(wèn)題。部分與直接材料采購(gòu)的有關(guān)數(shù)據(jù)如表2所示：
表2
資料三：季度內(nèi)以現(xiàn)金支付工資5000萬(wàn)元;本季度制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)13000萬(wàn)元;其他經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出12000萬(wàn)元;購(gòu)買設(shè)備支付現(xiàn)金800萬(wàn)元。
資料四：企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行申請(qǐng)1年期的短期借款，借款利率為10%，銀行要求貼現(xiàn)法付息，假設(shè)企業(yè)目前沒(méi)有借款，并且如果借款必須是1萬(wàn)元的整數(shù)倍，要求年末現(xiàn)金余額不低于100萬(wàn)元。
要求：
(1)根據(jù)資料一計(jì)算第四季度經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入合計(jì);
(2)根據(jù)資料二計(jì)算第四季度材料采購(gòu)現(xiàn)金支出合計(jì);
(3)根據(jù)資料一和資料二，計(jì)算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額;
(4)根據(jù)資料一、二和三確定第四季度余缺額;
(5)計(jì)算第四季度的借款額及借款的實(shí)際利率。
參考解析：
(1)第四季度經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入合計(jì)=80000×50%+120000×30%+100000×20%=96000(萬(wàn)元)
(2)第四季度材料采購(gòu)現(xiàn)金支出合計(jì)=78000×50%+75000×50%=76500(萬(wàn)元)
(3)應(yīng)收賬款年末余額=80000×50%+120000 ×20%=64000(萬(wàn)元)
應(yīng)付賬款年末余額=78000×50%=39000(萬(wàn)元)
(4)現(xiàn)金余缺額=100+96000-76500-5000-13000-12000-800=-11200(萬(wàn)元)
(5)余缺額+資金籌措-資金運(yùn)用=期末余額
-11200+借款額-借款額× 10%=100
借款額=(1 1200+100)/(1-10%)=12556(萬(wàn)元)
借款的實(shí)際利率=10%/(1-10%)=11.11%。
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