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　　1[多選題] 下列醫療費用不屬于基本醫療保險基金支付范圍的有(　　)。

　　A.應當從工傷保險基金中支付的醫療費用

　　B.應當由第三人負擔的醫療費用

　　C.在境外就醫的醫療費用

　　D.封頂線以上的醫療費用

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：下列醫療費用不納入基本醫療保險基金支付范圍：應當從工傷保險基金中支付的;應當由第三人負擔的;應當由公共衛生負擔的;在境外就醫的。參保人員在封頂線以上的醫療費用部分，可以通過單位補充醫療保險或參加商業保險等途徑解決。

　　2[多選題] 根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡的有關論述，不正確的有(　　)。

　　A.記名預付卡的有效期不得低于3年

　　B.不記名預付卡的資金限額不得超過1000元

　　C.預付卡可以透支

　　D.超過有效期尚有資金余額的預付卡，此卡廢止

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：預付卡以人民幣計價，不具有透支功能。記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期;不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續使用。

　　3[多選題] 下列各項所得中，免征個人所得稅的有(　　)。

　　A.股權分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現金等收入

　　B.個人辦理代扣代繳稅款取得的手續費

　　C.退休人員再任職取得的收入

　　D.個人取得福利彩票中獎收入800元

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。

　　4[單選題] 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.復議機關應當自受理申請之日起180內作出行政復議決定

　　B.具體行政行為認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當的，行政復議機構作出維持的復議決定

　　C.具體行政行為適用依據錯誤的，行政復議機構作出撤銷、變更該具體行政行為或者確認該具體行政行為違法的復議決定

　　D.被申請人不履行法定職責的，行政復議機構作出要求被申請人在一定期限內履行的復議決定

　　參考答案：A

　　參考解析：選項A：行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定;但是法律規定的行政復議期限少于60日的除外。

　　5[判斷題] 根據勞動合同法律制度的規定，集體合同自工會代表與單位簽訂之日起生效，單位應當自簽訂之日起15日內將集體合同文本報送勞動行政部門備案。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：集體合同訂立后，應當報送勞動行政部門;勞動行政部門自收到集體合同文本之日起15日內未提出異議的，集體合同即行生效。

　　6[單選題] 根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，按照貨物銷售征收增值稅的是( )。

　　A.貸款業務

　　B.縫紉業務

　　C.加工業務

　　D.商品期貨業務

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：屬于“金融服務”;(2)選項BC：屬于加工、修理修配勞務;(3)選項D：貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)，按照貨物銷售，在期貨的實物交割環節征收增值稅。

　　7[判斷題] 為出口貨物提供的郵政服務和收派服務，免征增值稅。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　8[多選題] 根據土地增值稅法律制度的規定，下列情形中，免于繳納土地增值稅的有( )。

　　A.因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產

　　B.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%

　　C.企事業單位轉讓舊房作為經濟適用住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%

　　D.因國家建設需要依法征用、收回的房地產

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：(1)選項AD：因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅;因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照本規定免征土地增值稅。(2)選項B：納稅人建造“普通標準住宅”(不包括高級公寓、別墅、度假村等)出售，增值額未超過扣除項目金額20%的.予以免稅;超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值稅;高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通標準住宅。

　　材料題根據下面資料，回答9-9題：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材料的生產和銷售業務，2015年10月有關經濟業務如下：

　　(1)購進生產用原材料取得增值稅專用發票注明稅額27萬元，另支付運費取得增值稅專用發票注明稅額0.33萬元。

　　(2)購進辦公設備取得增值稅專用發票注明稅額3.4萬元。

　　(3)倉庫因保管不善丟失一批上月購進的零配件，該批零配件賬面成本20.53萬元，其中含運費成本0.23萬元，購進零配件和支付運輸費的進項稅額均已于上月抵扣。

　　(4)銷售裝修板材取得含稅價款234萬元，另收取包裝費2.34萬元。

　　(5)銷售一臺自己使用過的機器設備取得含稅銷售額20.6萬元，該設備于2008年2月購入。甲公司屬于2008年12月31日以前未納人擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人。

　　已知：貨物增值稅稅率為17%;提供交通運輸服務增值稅稅率為11%;銷售自己使用過的機器設備按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;上期留抵增值稅稅額為5.6萬元;取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他兇素，分析回答下列小題。

　　9[不定項選擇題] 甲公司當月丟失零配件增值稅進項稅額轉出的下列計算列式中，正確的是( )。查看材料A.10.53÷(1+17%)×17%=1.53(萬元)

　　B.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(萬元)

　　C.(10.53—0.23)× 17%+0.23×11%=1.7763(萬元)

　　D.(10.53—0.23)×17%=1.751(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)增值稅屬于價外稅，計入成本的價格為不含稅價格，排除選項AB。(2)為購進零配件支付的運費，對應的進項稅額可以依法抵扣; 發生非正常損失時，丟失的零配件所含運費成本對應的進項稅額亦應轉出處理，排除選項D。

　　材料題根據下面資料，回答10-10題：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售高檔化妝品。2016年11月有關經濟業務如下：

　　銷售高檔面膜，取得不含增值稅價款300萬元，另收取品牌使用費11.7萬元。(2)受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元，甲公司無同類產品銷售價格。(3)銷售高檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價為0.2萬元/箱，共100箱;第二批不含增值稅單價為0.16萬元/箱，共200箱。(4)將高檔口紅50箱贊助給國內某化妝品展銷會。

　　已知：高檔化妝品增值稅稅率為17%.消費稅稅率為15%。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　10[不定項選擇題] 關于甲公司銷售高檔口紅的增值稅和消費稅處理，下列計算正確的是( )。查看材料A.甲公司銷售高檔口紅共應確認增值稅銷項稅額=(0.2 ×100+0.16×200)×17%=8.84(萬元)

　　B.甲公司銷售高檔口紅共應確認增值稅銷項稅額=0.2×(100+200) ×17%=10.2(萬元)

　　C.甲公司銷售高檔口紅應繳納的消費稅=(0.2 ×100+0.16×200)×15%=7.8(萬元)

　　D.甲公司銷售高檔口紅應繳納的消費稅=0.2×(100+200) ×15%=9(萬元)

　　參考答案：A,C

　　參考解析：本題是直接進行生產銷售(并非“換投抵”業務，或者核定銷售額的情形)，以不含增值稅的銷售額為計稅依據計征增值稅銷項稅額和消費稅稅額即可。

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