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　　1[多選題] 下列各項關于現金周轉期的表述中，正確的有(　　)。

　　A.減緩支付應付賬款可以縮短現金周轉期

　　B.產品生產周期的延長會縮短現金周轉期

　　C.現金周轉期一般短于存貨周轉期與應收賬款周轉期之和

　　D.現金周轉期是介于公司支付現金與收到現金之間的時間段

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：現金周轉期，就是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段，也就是存貨周轉期與應收賬款周轉期之和減去應付賬款周轉期。因此，選項C、D是正確的。如果要縮短現金周轉期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期;加快制造與銷售產成品來減少應收賬款周轉期;減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。因此選項A是正確的。選項B是錯誤的。

　　2[單選題] 不屬于影響剩余收益的因素是(　　)。

　　A.營業利潤

　　B.平均營業資產

　　C.規定或預期的最低投資報酬率

　　D.利潤留存比率

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考點是剩余收益的計算公式，剩余收益=經營利潤一平均經營資產×最低投資報酬率。

　　3[簡答題]

　　甲公司只生產一種A產品，為了更好地進行經營決策和目標控制，該公司財務經理正在使用2016年相關數據進行量本利分析，有關資料如下：

　　(1)2016年產銷量為8000件，每件價格1000元。

　　(2)生產A產品需要的專利技術需要從外部購買取得，甲公司每年除向技術轉讓方支付50萬元的股東專利使用費外，還需按銷售收入的10%支付變動專利使用費。

　　(3)2016年直接材料費用200萬元，均為變動成本。

　　(4)2016年人工成本總額為180萬元，其中：生產工人采取計件工資制度，全年人工成本支出120萬元，管理人員采取固定工資制度，全年人工成本支出為60萬元。

　　(5)2016年折舊費用總額為95萬元，其中管理部門計提折舊費用15萬元，生產部門計提折舊費用80萬元。

　　(6)2016年發生其他成本及管理費用87萬元，其中40萬元為變動成本，47萬元為固定成本。

　　要求：

　　(1)計算A產品的固定成本、單位變動成本和單位邊際貢獻。

　　(2)計算保本銷售量和安全邊際率。

　　(3)計算甲公司銷售量的敏感系數和單價的敏感系數。

　　(4)如果2017年原材料價格上漲20%，其他因素不變，A產品的銷售價格應上漲多大幅度才能保持2016年的利潤水平?

　　參考解析：(1)固定成本=500000+950000+600000+470000=2520000(元) 單位變動成本=1000×10%+(2000000+1200000+4000001÷8000=100+450=550(元)

　　單位邊際貢獻=單價-單位變動成本=1000-550=450(元)

　　(2)保本銷售量=2520000/450=5600(件)

　　保本作業率=5600/8000×100%=70%

　　安全邊際率=1-保本作業率=30%

　　(3)當前利潤=(1000-550)×8000-2520000=1080000(元)

　　當銷售量增長10%時：

　　稅前利潤=(1000-550)×8000×(1+10%)-2520000=1440000(元)

　　稅前利潤變動百分比=(1440000-1080000)/1080000=33.33%

　　銷售量的敏感系數=33.33%/10%=3.33

　　當單價增長10%時：

　　單位變動專利使用費增加=1000×10%×10%=10(元)

　　單位變動成本=550+10=560(元)

　　稅前利潤=[1000×(1+10%)-560]×8000-2520000=1800000(元)

　　稅前利潤變動百分比=(1800000-1080000)/1080000=66.67%

　　單價的敏感系數=66.67%/10%=6.67

　　(4)設單價為P

　　則單位變動成本=P×10%+[2000000×(1+20%)+1200000+400000)]÷8000=P×10%+500

　　因為利潤不變，則：(P-P×10%-500)×8000-2520000=1080000

　　P=[(1080000+2520000)/8000+500]/(1-10%)

　　P=1055.56(元)

　　價格的上漲幅度=(1055.56-1000)/1000=5.56%。

　　4[多選題] 下列關于現值指數的表述中，不正確的有( )。

　　A.現值指數未考慮資金時間價值

　　B.現值指數無須事先設定折現率就可以計算

　　C.現值指數可以從動態角度反映項目投資的資金投入與總產出的關系

　　D.現值指數無須事先設定折現率就可以排定項目的優劣次序

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：現值指數的分子是現金流人的現值(產出)，分母是現金流出的現值(投入)。可以從動態角度反映項目投資的資金投入與總產出的關系。

　　5[多選題] 下列關于市場利率對債券價值的敏感性的表述中，正確的有( )。

　　A.長期債券對市場利率的敏感性要大于短期債券

　　B.市場利率低于票面利率時，債券價值對市場利率的變化較為敏感

　　C.市場利率超過票面利率之后債券價值對市場利率變化的敏感性減弱

　　D.市場利率提高，債券價值變小

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：市場利率提高，債券價值變小，反之則相反;長期債券對市場利率的敏感性要大于短期債券;市場利率低于票面利率時，債券價值對市場利率的變化較為敏感，市場利率稍有變化債券價值就會發生劇烈波動;市場利率超過票面利率之后債券價值對市場利率的變化的敏感性減弱，市場利率的提高，不會使債券價值過分降低。

　　6[多選題] 成本控制是成本控制的核心，指企業也采取經濟、技術和組織等手段降低成本或改善成本的一系列活動。成本控制的原則包括( )。

　　A.全面控制原則

　　B.例外管理原則

　　C.制度保障原則

　　D.經濟效益原則

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：成本控制是成本控制的核心，指企業也采取經濟、技術和組織等手段降低成本或改善成本的一系列活動。成本控制的原則如下：全面控制原則;經濟效益原則;例外管理原則。

　　7[多選題] 年利率為r，一年復利m次的n年的復利終值的計算式正確的有(　　)。

　　A.F=P×[F/P，(1+r/m)m-1，n]

　　B.F=P×[F/P，(1+r/m)m，n]

　　C.F=P×(1+r/m)mn

　　D.F=P×(1+r/m)m

　　參考答案：A,C

　　參考解析：計息期利率=r/m，共計息m×n次，所以，復利終值F=P×(1+r/m)mn，即選項C是答案;又因為[F/P，(1+r/m)m-1，n]=[1+(1+r/m)m-1]n=(1+r/m)mn，所以，選項A也是答案。

　　8[單選題] 下列籌資方式中，既可以籌集長期資金，也可以融通短期資金的是(　　)。

　　A.發行股票

　　B.利用商業信用

　　C.吸收直接投資

　　D.向金融機構借款

　　參考答案：D

　　參考解析：銀行借款是指企業向銀行或其他非銀行金融機構借入的、需要還本付息的款項，包括償還期限超過1年的長期借款和不足1年的短期借款，所以選項D是答案。

　　9[單選題] 某公司當年的經營利潤很多，卻不能償還到期債務。為查清其原因，應檢查的財務比率不包括(　　)。

　　A.資產負債率

　　B.流動比率

　　C.存貨周轉率

　　D.應收賬款周轉率

　　參考答案：A

　　參考解析：不能償還到期債務，說明其短期償債能力弱，應檢查短期償債能力指標以及影響短期償債能力指標的因素，選項B屬于短期償債能力指標，選項CD屬于反映流動資產變現質量的指標，會影響短期償債能力。資產負債率屬于長期償債能力指標，不屬于檢查范圍。所以選項A為本題答案。

　　10[多選題] 股票的市盈率越高，意味著(　　)。

　　A.企業未來成長的潛力越大

　　B.投資者對該股票的評價越低

　　C.投資者對該股票的評價越高

　　D.投資于該股票的風險越低

　　參考答案：A,C

　　參考解析：市盈率越高，意味著企業未來成長的潛力越大，也即投資者對該股票的評價越高，反之投資者對該股票評價越低，所以選項AC為本題答案，選項B不是本題答案;另一方面，市盈率越高，說明投資者投資于該股票的風險越大，所以選項D也不是本題答案。

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