1[單選題] 關于勞動爭議申請仲裁的時效，下列說法中不正確的是(　　)。

　　A.一般情況下，勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年

　　B.勞動關系終止的，不受一年仲裁時效期間的限制

　　C.勞動仲裁時效，因當事人一方向對方當事人主張權利，或者向有關部門請求權利救濟，或者對方當事人同意履行義務而中斷

　　D.因不可抗力或者有其他正當理由，當事人不能在仲裁時效期間申請仲裁的，仲裁時效中止

　　參考答案：B

　　參考解析：勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。

　　2[單選題] 下列項目中，應計入工資、薪金所得納稅的有(　　)。

　　A.職工加班費補貼

　　B.誤餐補助

　　C.托兒費補貼

　　D.獨生子女補貼

　　參考答案：A

　　參考解析：對于一些不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，.不予征收個人所得稅。這些項目包括：(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

　　3[判斷題] 用人單位對已經解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存1年備查。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：用人單位對已經解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。

　　4[單選題] 下列各項中，需要計算繳納消費稅的是( )。

　　A.汽車專賣店銷售小汽車

　　B.珠寶店進口鉆石飾品

　　C.煙草專賣店零售卷煙

　　D.酒廠委托加工收回白酒

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：生產銷售小汽車時，生產廠家應當計算繳納消費稅;零售小汽車時.汽車專賣店不需要繳納消費稅～(2)選項B：珠寶店進口鉆石飾品時，不需要繳納消費稅;零售鉆石飾品時，應按規(guī)定計算繳納消費稅。(3)選項C：卷煙的消費稅發(fā)生在生產銷售、委托加工、進口和批發(fā)環(huán)節(jié)，零售卷煙不需要繳納消費稅。(4)選項D：委托加工白酒，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅;委托個人加工的應稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。

　　5[多選題] 根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有( )。

　　A.農技站提供的農業(yè)機耕及相關技術培訓業(yè)務

　　B.駕校提供的汽車駕駛培訓服務

　　C.學生勤工儉學提供的服務

　　D.托兒所提供的育養(yǎng)服務

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：選項B：按照“生活服務——教育醫(yī)療服務”征收增值稅。

　　6[多選題] 境內單位和個人提供的下列跨境服務免征增值稅的有( )。

　　A.存儲地點在境外的倉儲服務

　　B.會議展覽地點在境外的會議展覽服務

　　C.標的物在境外使用的有形動產租賃服務

　　D.工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：免征增值稅的跨境服務(包括但不限于)：①向境外單位提供的完全發(fā)生在境外的電信服務;②工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務;③會議展覽地點在境外的會議展覽服務;④存儲地點在境外的倉儲服務;⑤標的物在境外使用的有形動產租賃服務;⑥為出口貨物提供的郵政服務和收派服務;⑦在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)的播映服務。

　　7[單選題] 2016年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預收款方式銷售產品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產品銷售額20萬元。2016年5月20日，甲公司發(fā)出產品120件，6月25日發(fā)出產品80件。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于甲公司確認銷售收入實現日期及金額的表述中，正確的是( )。

　　A.2016年5月6日應確認銷售收入20萬元

　　B.2016年5月10日應確認銷售收入20萬元

　　C.2016年5月20日應確認銷售收人12萬元

　　D.2016年6月25日應確認銷售收入20萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收人;(2)2016年5月20日應確認銷售收入12萬元，2016年6月25日應確認銷售收入8萬元。

　　8[單選題] 居民企業(yè)甲企業(yè)，2016年度計入成本、費用的實發(fā)合理的工資總額為500萬元，撥繳工會經費12萬元，發(fā)生職工福利費50萬元、職工教育經費15萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的工資和三項經費合計為( )萬元。

　　A.72.5

　　B.92.5

　　C.572.5

　　D.592.5

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)工會經費：稅前扣除限額=500×2%=10(萬元)，實際發(fā)生額12萬元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除;(2)職工福利費：稅前扣除限額=500×14%=70(萬元)，實際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據實在稅前扣除;(3)職工教育經費：稅前扣除限額=500×2.5%=12.5(萬元)，實際發(fā)生額15萬元超過限額，只能按12.5萬元在稅前扣除;(4)甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的工資和三項經費合計=500+10+50+12.5=572.5(萬元)。

　　9[判斷題] 納稅人以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據計繳城市維護建設稅。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　材料題根據下面資料，回答10-10題：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售洗衣機。2014年3月有關經濟業(yè)務如下：

　　(1)購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為272000元;支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2750元

　　(2)購進低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為8500元。

　　(3)銷售A型洗衣機l000臺，含增值稅銷售單價3510元/臺;另收取優(yōu)質費526500元、包裝物租金175500元。

　　(4)采取以舊換新方式銷售A型洗衣機50臺，舊洗衣機作價l l7元/臺。

　　(5)向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機l0臺，生產成本2106元/臺。

　　已知：增值稅稅率為17%，上期留抵增值稅稅額59000元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　10[不定項選擇題] 關于甲公司當月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機增值稅銷項稅額，下列計算正確的是( )。

　　A.10×2106÷(1+17%)×17%=3060(元)

　　B.10×3510×17%=5967(元)

　　C.10×2106×17%=3580.2(元)

　　D.10×3510÷(1+17%)x 17%=5100(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)納稅人將自產的貨物用于集體福利或者個人消費的，應視同銷售貨物征收增值稅。(2)納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為、出現無銷售額的情況時，主管稅務機關有權按照下列順序核定其銷售額：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③按組成計稅價格確定。在本題中，由于甲公司最近時期存在A型洗衣機的銷售行為.并且統一含稅銷售單價為3510元，因此，無需組成計稅價格計算，甲公司當月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機的增值稅銷項稅額=10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)。 甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務。2016年2月有關經營情況如下：

　　(1)向棗農收購一批紅棗，農產品收購發(fā)票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈送關聯企業(yè)，一部分用于職工個人消費。

　　(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元，另收取食品袋價款2340元。(3)將一批自制糕點作為職工福利，成本7020元。

　　(4)以經營租賃方式出租設備取得不含稅租金收入50000元，支付設備維護費3000元，維修人員報酬5000元。

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