1[多選題] 下列案件中，適用《民事訴訟法》的有(　　)。

　　A.公民名譽權糾紛案件

　　B.企業與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件

　　C.納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件

　　D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項A屬于因民法、婚姻法、收養法、繼承法等調整的平等主體之間的財產關系和人身關系發生的民事案件;選項B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據和有關事項無效的案件;選項D屬于因經濟法、勞動法調整的社會關系發生的爭議，法律規定適用民事訴訟程序審理的案件，如企業破產案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于《民事訴訟法》的規定。選項C適用《行政訴訟法》的規定。

　　2[多選題] 稅務行政復議期間發生的下列情形中，具體行政行為可以停止執行的有(　　)。

　　A.申請人認為需要停止執行的

　　B.行政復議機關認為需要停止執行的

　　C.被申請人認為需要停止執行的

　　D.法律規定停止執行的

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：行政復議期問具體行政行為不停止執行。但有下列情形之一的，可以停止執行：(1)被申請人認為需要停止執行的;(2)行政復議機關認為需要停止執行的;(3)申請人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執行的;(4)法律規定停止執行的。

　　3[單選題] 預付卡發卡機構必須在商業銀行開立專門用于存放預付資金的賬戶。根據支付結算法律制度的規定，下列有關該賬戶的說法中，正確的是(　　)。

　　A.該賬戶屬于臨時存款賬戶

　　B.該賬戶屬于專用存款賬戶

　　C.商務部門負責對該賬戶的開立和使用進行監管

　　D.發卡機構負責對該賬戶的開立和使用進行監管

　　參考答案：B 您

　　參考解析：(1)選項AB：發卡機構必須在商業銀行開立備付金專用存款賬戶存放預付資金。(2)選項CD：發卡機構開立該賬戶應與銀行簽訂存管協議，接受銀行對備付金使用情況的監督;中國人民銀行負責對該賬戶的開立和使用進行監管。

　　4[單選題] 甲設計公司為增值稅小規模納稅人，2014年6月提供設計服務取得含增值稅價款206000元;因服務中止，退還給客戶含增值稅價款10300元。已知小規模納稅人增值稅征收率為3%，甲設計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.206000÷(1+3%) ×3%=6000(元)

　　B.206000×3%=6180(元)

　　C.206000-10300)÷(1+3%) ×3%=5700(元)

　　D.206000-10300)×3%=5871(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：甲設計公司應繳納的增值稅=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。

　　5[多選題] 下列各項中，實行從量定額計征消費稅的有( )。

　　A.白酒

　　B.啤酒

　　C.黃酒

　　D.卷煙

　　參考答案：B,C

　　參考解析：(1)實行從量定額計征消費稅的有：啤酒、黃酒、成品油;(2)實行從價定率和從量定額復合方法計征消費稅的有：白酒、卷煙。

　　6[單選題] 甲公司2015年度企業所得稅應納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知企業所得稅稅率為25%，甲公司當年企業所得稅應納稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.1000×25%-10-20=220(萬元)

　　B.1000×25%-10=240(萬元)

　　C.1000×25%=250(萬元)

　　D.1000×25%-20=230(萬元)

　　參考答案：A

　　材料題根據下面資料，回答7-10題：

　　甲企業為居民企業，主要從事服裝生產和銷售業務。2014年有關收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術服務收入700萬元、出租設備收入60萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入40萬元。

　　(2)繳納增值稅900萬元、資源稅20萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。

　　(3)發生廣告費和業務宣傳費1500萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。

　　已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售(營業)收入的15%。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因索，分析回答下列小題。

　　7[不定項選擇題] 甲企業下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的是( )。

　　A.出租設備收入60萬元

　　B.國債利息收入40萬元

　　C.技術服務收入700萬元

　　D.出售房產收入400萬元

　　參考答案：B

　　參考解析：選項B：國債利息收入屬于企業所得稅免稅收入。

　　8[不定項選擇題] 甲企業繳納的下列稅費中，在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

　　A.增值稅900萬元

　　B.房產稅25萬元

　　C.資源稅20萬元

　　D.城市維護建設稅和教育費附加92萬元

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：在計算企業所得稅時不得扣除的稅金：(1)增值稅;(2)企業所得稅。

　　9[不定項選擇題] 甲企業在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費是( )。

　　A.1356萬元

　　B.1530萬元

　　C.1500萬元

　　D.1464萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：扣除限額=當年銷售(營業)收入的15%=(9000+700+60)x 15%=1464(萬元)<實際發生的廣告費和業務宣傳費1500萬元，準予扣除的廣告費和業務宣傳費為1464萬元。

　　10[不定項選擇題] 甲企業2014年度企業所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：甲企業2014年度企業所得稅應納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術服務收入)+60(出租設備收入)+400(出售房產收入)-20(資源稅)-92(城建稅和教育費附加)-25(房產稅)-4100(其他成本和費用)-1464(準予扣除的廣告費和業務宣傳費)=4459(萬元)。

　　11[單選題] 根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，免征車船稅的是( )。

　　A.家庭自用的純電動乘用車

　　B.國有企業的公用汽油動力乘用車

　　C.外國駐華使領館的自用商務車

　　D.個體工商戶自用摩托車

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：純電動乘用車和燃料電池乘用車，不屬于車船稅的征稅范圍(而非免稅);(2)選項C：依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船，免征車船稅。

　　12[單選題] 2014年6月15日，甲公司購買2輛乘用車。已知乘用車發動機汽缸容量排氣量為2.0升，當地規定的車船稅年基準稅額為480元/輛，甲公司2014年應納車船稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.2×480÷12×7=560(元)

　　B.2×480÷12×(6+15÷30)=520(元)

　　C.2×480÷12×6=480(元)

　　D.2×480=960(元)

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)排氣量為2.0升，不屬于節約能源車輛;(2)車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的“當月”;(3)應納車船稅稅額=2 × 480÷12×7=560(元)。

　　13[多選題] 根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人存在下列情形，稅務機關有權核定其應納稅額的有( )。

　　A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

　　B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

　　C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　D.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：除選項ABCD所述情形外，稅務機關有權核定其應納稅額的情形還有：(1)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;(2)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

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