1[單選題] 甲公司2014年12月25日支付價款3060萬元(含已宣告但尚未發放的現金股利90萬元)取得一項股權投資，劃分為可供出售金融資產。交易過程中甲公司另支付交易費用15萬元，已用銀行存款支付。2014年12月28日，收到現金股利90萬元。2014年12月31日，該項股權投資的公允價值為3157.5萬元。2015年1月，甲公司出售該股權投資，取得價款4157.5萬元。假定不考慮所得稅等其他因素，處置時應記入“投資收益”科目的金額為( )萬元。

　　A.1000

　　B.1172.5

　　C.172.5

　　D.125

　　參考答案：B

　　參考解析：甲公司2015年1月處置時計入投資收益金額=4157.5-(3060+15-90)=1172.5(萬元)。

　　2[多選題] 企業按規定計算繳納的下列稅收，一般應通過 “管理費用”科目核算的是( )。

　　A.房產稅

　　B.城鎮土地使用稅

　　C.城市維護建設稅

　　D.印花稅

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：房產稅、土地使用稅和印花稅應計入管理費用，城市維護建設稅一般應計入營業稅金及附加。

　　3[單選題] 某企業2017年7月被盜，丟失固定資產一臺，該固定資產原值120萬元，已提折舊12萬元，經過調查，該損失屬于企業管理不善造成的，保險公司賠償金為20萬元。不考慮相關稅費，則報經批準后應計入( )。

　　A.管理費用88萬元

　　B.營業外支出88萬元

　　C.資產減值損失88萬元

　　D.其他應收款88萬元

　　參考答案：B

　　參考解析：企業固定資產盤虧凈損失應計入營業外支出中，企業清查后應計人營業外支出的金額=120-12-20=88(萬元)。

　　4[判斷題] 企業將辦公樓的一部分出租給某公司，該企業應當將該辦公樓作為投資性房地產核算。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：企業將某項房地產部分自用或作為存貨出售、部分用于賺取租金或資本增值，能夠單獨計量和出售的，應當分別確認為固定資產(或無形資產、存貨)和投資性房地產。

　　5[單選題] 某飲料生產企業為增值稅一般納稅人，年末將本企業生產的一批飲料發放給職工作為福利。該飲料市場售價為12萬元(不合增值稅)，適用的增值稅稅率為17%，實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業應確認的應付職工薪酬為( )萬元。

　　A.10

　　B.11.7

　　C.12

　　D.14.04

　　參考答案：D

　　參考解析：將自產產品用于職工福利，要確認收入并計算增值稅銷項稅額，所以應確認的應付職工薪酬=12+12×17%=14.04(萬元)。

　　6[判斷題] 企業發行到期一次還本付息的公司債券，在資產負債表日計提的債券利息計入應付利息。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：企業發行到期一次還本付息的公司債券，在資產負債表日計提的債券利息計入應付債券-應計利息。

　　7[單選題] 企業當期因日常經營活動應交納的增值稅為54000元，當期確認并交納的消費稅、城市維護建設稅和教育費附加分別為5000元、4172元、1788元，則反映在利潤表上的“營業稅金及附加”項目的金額應為( )元。

　　A.64960

　　B.10960

　　C.14100

　　D.54000

　　參考答案：B

　　參考解析：應交增值稅不計入營業稅金及附加，因此反映在利潤表“營業稅金及附加”項目的金額=5000+4172+1788=10960(元)。

　　材料題根據下面資料，回答8-8題：

　　2013年至2014年甲公司發生的有關業務

　　資料如下：

　　(1)2013年1月5日，甲公司從上海證券交易所購買乙公司的股票2000萬股準備長期持有，占乙公司股份的25%，能夠對乙公司施加重大影響。每股買入價為9.8元，另發生相關交易費用為30萬元，款項已通過證券公司專戶支付。當日乙公司可辨認凈資產的賬面價值為80000萬元(與公允價值一致)。

　　(2)2013年乙公司實現凈利潤4000萬元。

　　(3)2014年3月20日，乙公司宣告發放現金股利，每10股派0.3元，甲公司應分得現金股利60萬元。2014年4月20日.甲公司如數收到乙公司分派的現金股利。

　　(4)2014年3月31日，乙公司可供出售金融資產的公允價值下降了200萬元(未出現減值跡象)。

　　(5)2014年4月30日，甲公司將持有的乙公司股份全部售出，每股售價為12元。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。

　　8[不定項選擇題] 根據資料(2)、(3)，下列會計處理正確的是( )。

　　A.2013年乙公司實現凈利潤： 借：長期股權投資-損益調整 1000 貸：投資收益 1000(4000 ×25%)

　　B.2013年3月20日，宣告發放現金股利： 借：應收股利 60 貸：投資收益 60(2000 ÷10×0.3)

　　C.2014年3月20日，宣告發放現金股利： 借：應收股利 60 貸：長期股權投資-損益調整 60

　　D.2014年4月20日收到現金股利： 借：其他貨幣資金 60 貸：應收股利 60

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：2013年乙公司實現凈利潤： 借：長期股權投資-損益調整 1000

　　貸：投資收益 1000

　　2014年3月20日，宣告發放現金股利：

　　借：應收股利 60

　　貸：長期股權投資-損益調整 60

　　2014年4月20日收到現金股利：

　　借：其他貨幣資金 60

　　貸：應收股利 60

　　選項ACD正確。

　　材料題根據下面資料，回答9-9題：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，商品、原材料售價中不含增值稅。2011年甲公司發生如下交易或事項：

　　(1)3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元。該批商品實際成本為150萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，并在銷售合同中規定現金折扣條件為2/10，1/20，N/30，甲公司已于當日發出商品，乙公司于3月15目付款，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。

　　(2)5月5日，甲公司由于產品質量原因對上年出售給丙公司的一批商品按售價給予10%的銷售折讓，該批商品售價為300萬元。增值稅稅額為51萬元。貨款已結清。經認定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發票。

　　(3)9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發票上注明的售價為15萬元。增值稅稅額為2.55萬元。款項已由銀行收妥。該批材料的實際成本為10萬元。

　　(4)10月5日，承接一項設備安裝勞務，合同期為6個月，合同總收入為120萬元，已經預收80萬元。余款在設備安裝完成時收回。采用完工百分比法確認勞務收入，完工率按照已發生成本占估計總成本的比例確定。至2011年12月31日已發生的成本為50萬元，預計完成勞務還將發生成本30萬元。(不考慮安裝勞務增值稅)

　　(5)11月10 日，向本公司行政管理人員發放自產產品作為福利。該批產品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。

　　(6)12月20日，收到國債利息收入59萬元，以銀行存款支付銷售費用5.5萬元，支付稅收滯納金2萬元。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　9[不定項選擇題] 根據資料(1)至(5)，甲公司2011年度利潤表中“營業成本”的金額是( )萬元。

　　A.168

　　B.200

　　C.208

　　D.218

　　參考答案：D

　　參考解析：營業成本=150+10+50+8=218(萬元)。

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