1[判斷題] 個體工商戶和個人不能通過托收承付結算方式進行結算。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：托收承付的適用對象僅限于國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。

　　2[多選題] 根據社會保險法律制度的規定，職工因工死亡的，其近親屬可享受遺屬待遇。下列各項中，屬于該待遇的有(　　)。

　　A.一次性工亡補助金

　　B.供養親屬撫恤金

　　C.遺屬慰問金

　　D.喪葬補助金

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：職工因工死亡，或者傷殘職工在停工留薪期內因工傷導致死亡的，其近親屬享受從工傷保險基金領取喪葬補助金、供養親屬撫恤金和一次性工亡補助金的待遇(遺屬待遇)。

　　3[單選題] 2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協商采取托收承付、驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發出提貨單。乙公司在承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃拔貨款的日期為(　　)。

　　A.3月6日

　　B.3月9日

　　C.3月13日

　　D.3月16日

　　參考答案：D

　　參考解析：驗貨付款的承付期為10天，自運輸部門向付款人發出提貨通知的次日起計算。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定節假日順延)上午銀行開始營業時，將款項劃撥給收款人。在本題中，承付期滿的次日(3月15日)為法定節假日，因此.乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為3月16日。

　　4[單選題] 根據支付結算法律制度的規定，下列票據當事人中，應在票據和粘單的粘接處簽章的是(　　)。

　　A.粘單上第一手背書的背書人

　　B.票據上最后一手背書的背書人

　　C.票據上第一手背書的背書人

　　D.粘單上第一手背書的被背書人

　　參考答案：A

　　參考解析：粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。例如，甲出票給乙，乙背書轉讓給丙，丙背書轉讓給丁，丁背書轉讓給戊，戊擬將票據背書轉讓給庚，由于票據背面的三個背書欄均已使用，戊可以使用粘單繼續完成背書，但應由戊在粘接處簽章。

　　5[單選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。

　　A.企業接受社會捐贈收入

　　B.轉讓企業債券取得的收入

　　C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

　　D.國債利息收入

　　參考答案：D

　　參考解析：選項ABC均屬于企業所得稅“應稅收入”。(1)選項A：屬于“接受捐贈收入”;(2)選項B：屬于“轉讓財產收入”;(3)選項C：屬于“其他收入”，“其他收入”還包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

　　6[單選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，有關企業籌建期間的費用扣除，下列表述正確的是( )。

　　A.企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，不得在企業所得稅前扣除

　　B.企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除

　　C.企業在籌建期間，發生的廣告費和業務宣傳費，不得在企業所得稅前扣除

　　D.企業在籌建期間，發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除

　　參考答案：D

　　參考解析：選項AB：企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。

　　材料題根據下面資料，回答7-10題：

　　中國公民王某是一名自由職業者，2016年主要收入情況如下：

　　(1)被本地電視臺“讀書”節目聘為顧問，取得顧問費5萬元。

　　(2)被當地公立大學聘為兼職教師，講授選修課“中國文學”，每月授課4次，每次課酬0.2萬元。

　　(3)拍賣自己的文字作品手稿原件，取得收入4萬元。

　　(4)拍賣祖傳名家名畫一幅，取得收入8萬元。

　　(5)開辦一家書屋并取得個體工商戶營業執照，書屋全年收入總額12萬元，發生各項成本、費用、稅金等共計8萬元。各項支出包括但不限于：①王某個人全年工資支出3萬元;②研究新工藝發生的開發費用0.5萬元;③按照規定繳納的行政性收費0.2萬元;④向銀行借款發生的利息支出0.8萬元。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　7[不定項選擇題] 王某取得的顧問費應按( )項目計算繳納個人所得稅。

　　A.偶然所得

　　B.稿酬所得

　　C.勞務報酬所得

　　D.工資、薪金所得

　　參考答案：C

　　參考解析：王某是自由職業者，其取得的顧問費屬于個人獨立從事非雇傭勞務取得的所得，應按“勞務報酬所得”項目計算繳納個人所得稅。

　　8[不定項選擇題] 有關王某為當地公立大學講課取得的課酬，下列說法正確的是( )。

　　A.應以每次授課取得的課酬作為一次計征個人所得稅

　　B.應以每月取得的課酬作為一次計征個人所得稅

　　C.應以全年授課總課酬作為一次計征個人所得稅

　　D.由于為公立大學服務，免征個人所得稅

　　參考答案：B

　　參考解析：勞務報酬所得屬于同一事項連續取得收入的，以1個月內取得的收入為一次。

　　9[不定項選擇題] 有關王某通過拍賣取得的收入，下列說法正確的是( )。

　　A.王某拍賣自己的文字作品手稿原件取得的收入，應按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅

　　B.王某拍賣自己的文字作品手稿原件取得的收入，應按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅

　　C.王某拍賣祖傳名家名畫取得的收入，應按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅

　　D.王某拍賣祖傳名家名畫取得的收人，應按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅

　　參考答案：B,C

　　參考解析：選項AB：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用權所得，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

　　10[不定項選擇題] 王某開辦書屋發生的下列各項支出中，準予在個人所得稅前據實扣除的是( )。

　　A.王某個人全年工資支出3萬元

　　B.研究新丁藝發生的開發費用0.5萬元

　　C.按照規定繳納的行政性收費0.2萬元

　　D.向銀行借款發生的利息支出0.8萬元

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：(1)選項A：個體工商戶業主的工資薪金不得扣除，個體工商戶業主的費用扣除標準統一確定為42000元/年;(2)選項B：個體工商戶研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的開發費用準予在當期直接扣除;(3)選項C：個體工商戶按照規定繳納的攤位費、行政性收費、協會會費等，按實際發生數額扣除;(4)選項D：個體工商戶在生產經營活動中發生的向金融企業借款的利息支出，準予扣除。

　　11[判斷題] 納稅人因房屋大修導致累計停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。 ( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。

　　12[單選題] 納稅人、扣繳義務人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于( )。

　　A.騙稅

　　B.抗稅

　　C.偷稅

　　D.逃稅

　　參考答案：B

　　參考解析：抗稅，是指納稅人、扣繳義務人以“暴力、威脅”方法拒不繳納稅款的行為。

　　材料題根據下面資料，回答13-13題：

　　甲化妝品公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，2016年11月份發生下列業務：

　　(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工高檔香水精5噸，甲公司提供的自產原材料不含稅價格為40萬元，乙公司收取不含稅加工費8萬元并開具增值稅專用發票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運輸公司將高檔香水精運回甲公司，取得增值稅專用發票上注明運輸費2萬元。乙公司沒有同類消費品銷售價格。

　　(2)外購生產用機器設備一臺，從供貨方取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投人生產使用。

　　(3)領用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用于生產普通洗發水，生產的洗發水于當月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，支付不含稅運費8萬元，并取得增值稅專用發票。

　　(4)領用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用于生產高檔化妝品，生產的高檔化妝品于當月銷售80%，取得含稅收入550萬元，另收取包裝費20萬元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元;取得的增值稅專用發票于當月通過稅務機關認證并申報抵扣;高檔化妝品適用消費稅稅率為l5%，交通運輸服務適用的增值稅稅率為11%。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　13[不定項選擇題] 有關甲公司本月銷售洗發水和高檔化妝品應繳納的消費稅，下列說法正確的是( )。

　　A.銷售洗發水取得的不含稅銷售收入110萬元，應全額列入本月消費稅的計稅銷售額

　　B.銷售高檔化妝品取得的含稅銷售收入550萬元及其包裝費20萬元，應全額列入本月消費稅的計稅銷售額

　　C.本月生產領用的5噸高檔香水精，在委托加工環節已納的消費稅可以全部扣除

　　D.本月生產領用的5噸高檔香水精，在委托加工環節已納的消費稅只有3/5可以扣除

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：洗發水不屬于應稅消費品，銷售洗發水無需繳納消費稅;(2)選項B：550萬元和20萬元均為含稅收入，應價稅分離后以不含增值稅金額(而非全部金額)計入銷售額;(3)選項CD：委托加工收回的高檔香水精，用于連續生產高檔化妝品的(3噸)，其對應的委托加工環節已納消費稅稅款準予從高檔化妝品消費稅應納稅額中扣除。因此，甲公司本月應自行申報繳納的消費稅=(550+20)÷(1+17%)× 15%一(40+8)÷(1—15%)× 15%×3/5=67.99(萬元)。

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