1[多選題] 甲公司將取得的商業匯票背書轉讓給乙公司，但未記載背書日期。關于甲公司未記載背書日期行為效力的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.該背書無效

　　B.該背書有效

　　C.該票據無效

　　D.視為到期日前背書

　　參考答案：B,D

　　參考解析：背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。

　　2[多選題] 根據民事法律制度的規定，下列各項中，屬于民事責任形式的有(　　)。

　　A.返還財產

　　B.沒收非法財物

　　C.賠償損失

　　D.罰款

　　參考答案：A,C

　　參考解析：選項BD：屬于行政責任。

　　3[單選題] 2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關系的起始時間是(　　)。

　　A.2011年3月1日

　　B.2011牟3月10日

　　C.2011年3月15日

　　D.2011牟4月10日

　　參考答案：B

　　4[多選題] 根據社會保險法律制度的規定，參加基本養老保險的個人，因病或者非因工死亡，下列各項中，其遺屬可以領取的有(　　)。

　　A.一次性工亡補助金

　　B.撫恤金

　　C.傷殘津貼

　　D.喪葬補助金

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)選項BD：參加基本養老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金和撫恤金，所需資金從基本養老保險基金中支付。(2)選項AC：職工因工死亡，或者傷殘職工在停工留薪期內因工傷導致死亡的，其近親屬按照規定從工傷保險基金領取喪葬補助金、供養親屬撫恤金和一次性工亡補助金;但1一4級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補助金、供養親屬撫恤金待遇，不享受一次性工亡補助金待遇。

　　5[判斷題] 根據增值稅法律制度的規定，采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為收取銷售款的當天。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天。

　　6[多選題] 根據消費稅法律制度的規定，有關金銀首飾的消費稅處理，下列表述不正確的有( )。

　　A.納稅人銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據為含增值稅的銷售額

　　B.金銀首飾連同包裝物銷售，消費稅的計稅依據為含包裝物金額但不含增值稅的銷售額

　　C.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅

　　D.以舊換新銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據為新金銀首飾的銷售額

　　參考答案：A,D

　　參考解析：(1)選項A：消費稅的計稅銷售額均為不含增值稅的銷售額;(2)選項D：以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應按“實際收取”的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅。

　　7[多選題] 以下屬于城鎮土地使用稅納稅人的有( )。

　　A.出租土地使用權的單位

　　B.擁有土地使用權的個人

　　C.土地使用權共有方

　　D.承租土地使用權的單位

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：(1)選項ABD：城鎮土地使用稅由“擁有”土地使用權的“單位或個人”繳納;(2)選項C：土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。

　　8[單選題] 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅主體義務的是( )。

　　A.申請退還多繳稅款

　　B.宣傳稅收法律、行政法規

　　C.按期、如實辦理納稅申報

　　D.稅款征收

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：屬于納稅主體的權利;(2)選項B：屬于征稅主體的義務;(3)選項C：屬于納稅主體的義務;(4)選項D：屬于征稅主體的權利。

　　材料題根據下面資料，回答9-9題：

　　甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。2015年3月有關經濟業務如下：

　　(1)購進降壓藥原料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為85萬元;支付其運輸費取得的增值稅專用發票上注明的稅額為1.32萬元。

　　(2)購進免稅藥原料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為51萬元;支付其運輸費取得的增值稅專用發票上注明的稅額為0.88萬元。

　　(3)銷售降壓藥600箱，取得含增值稅價款702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元。

　　(4)將l0箱自產的新型降壓藥贈送給某醫院臨床使用，成本4.68萬元/箱，無同類藥品銷售價格。

　　(5)銷售降糖藥500箱，其中450箱不含增值稅單價為l.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價為1.6萬元/箱。

　　已知：降壓藥、降糖藥增值稅稅率為17%，成本利潤率為l0%。取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　9[不定項選擇題] 甲制藥廠當月銷售降糖藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(1.5×450+50×1.6)×17%=128.35(萬元)

　　B.(1.5×450+50×1.6)÷(1+17%)×17%=109.7(萬元)

　　C.1.5×500×17%=127.5(萬元)

　　D.1.6×500×17%=136(萬元)

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)本題屬于直接銷售，直接以不含增值稅的銷售額(1.5×450+1.6×50)為依據計算銷項稅額即可，與最低價、最高價、平均價等均無關，排除選項CD。(2)題干已明確“1.5萬元”和“1.6萬元”均為不含增值稅單價，不需要價稅分離，排除選項B。

　　材料題根據下面資料，回答10-10題：

　　甲公司為居民企業，2014年度有關財務

　　收支情況如下：

　　(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。

　　(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。

　　(3)其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。

　　已知：甲公司2012年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　10[不定項選擇題] 下列關于甲公司企業所得稅征收管理的表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司應當自2014年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，并匯算清繳

　　B.甲公司企業所得稅的納稅地點為A市

　　C.甲公司應當于每月終了之日起15日內，向稅務機關預繳企業所得稅

　　D.甲公司2014納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：(1)選項AD：企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。(2)選項B：除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以“企業登記注冊地”為納稅地點：但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。(3)選項C：企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

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