1[單選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是(　　)。

　　A.繳納的營業稅

　　B.合理分配的材料成本

　　C.企業所得稅稅款

　　D.銷售固定資產的損失

　　參考答案：C

　　參考解析：企業所得稅稅款不得扣除。

　　2[多選題] 下列情形中免征耕地占用稅的有(　　)。

　　A.軍事設施占用耕地

　　B.學校占用耕地

　　C.幼兒園占用耕地

　　D.農村居民占用耕地新建住宅

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：農村居民占用耕地新建住宅，按照當地使用稅額減半征收耕地占用稅。

　　3[單選題] 甲公司為員工張某支付培訓費用3萬元，約定服務期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動保護為由，向甲公司提出解除勞動合同。根據勞動合同法律制度的規定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.張某違反了服務期的約定

　　B.甲公司可以要求張某支付3萬元的違約金

　　C.甲公司可以要求張某支付1萬元的違約金

　　D.張某無需支付違約金

　　參考答案：D

　　參考解析：用人單位與勞動者約定了服務期，如存在“用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件”等情形，勞動者有權隨時通知用人單位解除勞動合同，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。

　　4[判斷題] 職工發生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費的，不享受工傷保險待遇。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇。

　　5[多選題] 根據支付結算法律制度的規定，下列簽章不符合規定的情形中，不影響出票人的票據責任的有(　　)。

　　A.出票人的簽章不符合規定

　　B.承兌人的簽章不符合規定

　　C.保證人的簽章不符合規定

　　D.背書人的簽章不符合規定

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：(1)選項A：出票人在票據上的簽章不符合規定的，票據無效;(2)選項BC：承兌人、保證人在票據上的簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章(包括符合規定的出票人簽章)的效力;(3)選項D：背書人在票據上的簽章不符合《票據法》等規定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規定簽章(包括符合規定的出票人簽章)的效力。

　　6[單選題] 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，以一個月內取得的收入為一次計繳個人所得稅的是( )。

　　A.稿酬所得

　　B.財產租賃所得

　　C.偶然所得

　　D.特許權使用費所得

　　參考答案：B

　　7[單選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產的最低折舊年限為3年的是( )。

　　A.建筑物

　　B.生產設備

　　C.汽車

　　D.電子設備

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：建筑物的最低折舊年限為20年;(2)選項B：生產設備的最低折舊年限為10年;(3)選項c：汽車的最低折舊年限為4年。

　　8[多選題] 下列各項中，免征車輛購置稅的有( )。

　　A.外國駐華使館進口并自用的車輛

　　B.中國人民解放軍列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

　　C.設有固定裝置的運輸車輛

　　D.財政部門購置并自用的車輛

　　參考答案：A,B

　　參考解析：(1)選項A:外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛購置稅;(2)選項B;中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛，免征車輛購置稅;(3)選項C：設有固定裝置的非運輸車輛，免征車輛購置稅;(4)選項D：對國家機關購置并自用的車輛并未給予免征車輛購置稅的優惠。

　　9[多選題] 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列權利中，屬于納稅主體權利的有( )。

　　A.申請退還多繳稅款權

　　B.要求保密權

　　C.稅收法律救濟權

　　D.知情權

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：納稅主體的權利包括：(1)知情權(選項D);(2)要求保密權(選項B);(3)依法享受稅收優惠權;(4)申請退還多繳稅款權(選項A);(5)申請延期申報權;(6)納稅申報方式選擇權;(7)申請延期繳納稅款權;(8)索取有關稅收憑證的權利;(9)委托稅務代理權;(10)陳述權、申辯權;(11)對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權;(12)依法要求聽證的權利;(13)稅收法律救濟權(選項C);(14)稅收監督權。

　　材料題根據下面資料，回答10-10題：

　　甲化妝品公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，2016年11月份發生下列業務：

　　(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工高檔香水精5噸，甲公司提供的自產原材料不含稅價格為40萬元，乙公司收取不含稅加工費8萬元并開具增值稅專用發票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運輸公司將高檔香水精運回甲公司，取得增值稅專用發票上注明運輸費2萬元。乙公司沒有同類消費品銷售價格。

　　(2)外購生產用機器設備一臺，從供貨方取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投人生產使用。

　　(3)領用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用于生產普通洗發水，生產的洗發水于當月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，支付不含稅運費8萬元，并取得增值稅專用發票。

　　(4)領用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用于生產高檔化妝品，生產的高檔化妝品于當月銷售80%，取得含稅收入550萬元，另收取包裝費20萬元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元;取得的增值稅專用發票于當月通過稅務機關認證并申報抵扣;高檔化妝品適用消費稅稅率為l5%，交通運輸服務適用的增值稅稅率為11%。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　10[不定項選擇題] 有關甲公司本月銷售洗發水和高檔化妝品應繳納的消費稅，下列說法正確的是( )。

　　A.銷售洗發水取得的不含稅銷售收入110萬元，應全額列入本月消費稅的計稅銷售額

　　B.銷售高檔化妝品取得的含稅銷售收入550萬元及其包裝費20萬元，應全額列入本月消費稅的計稅銷售額

　　C.本月生產領用的5噸高檔香水精，在委托加工環節已納的消費稅可以全部扣除

　　D.本月生產領用的5噸高檔香水精，在委托加工環節已納的消費稅只有3/5可以扣除

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：洗發水不屬于應稅消費品，銷售洗發水無需繳納消費稅;(2)選項B：550萬元和20萬元均為含稅收入，應價稅分離后以不含增值稅金額(而非全部金額)計入銷售額;(3)選項CD：委托加工收回的高檔香水精，用于連續生產高檔化妝品的(3噸)，其對應的委托加工環節已納消費稅稅款準予從高檔化妝品消費稅應納稅額中扣除。因此，甲公司本月應自行申報繳納的消費稅=(550+20)÷(1+17%)× 15%一(40+8)÷(1—15%)× 15%×3/5=67.99(萬元)。

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